小規模納稅人簡易計稅方法_2024年稅法一預習考點
來源：東奧會計在線責編：張芳銘2024-02-06 16:08:07
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小規模納稅人簡易計稅方法
一、計算應納稅額的時間限定
1.小規模納稅人簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額，計算公式：
應納稅額=含稅銷售額/[1+3%（或5%）]×3%（或5%）
2.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨（二手車交易除外），減按2%征收增值稅，計算公式：
應納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×2%
3.自2004年12月1日起，增值稅小規模納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅，或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款，依下列公式計算可抵免的稅額：
可抵免的稅額=價款/（1+適用稅率）×適用稅率
當期應納稅額不足抵免的，未抵免的部分可在下期繼續抵免。
所屬章節：第二章 增值稅
注：以上內容選自張泉春老師2023年《稅法一》高效基礎班授課講義
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