沖刺考點速記手冊：跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理
來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2021-10-21 15:23:07
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跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理
提供建筑服務增值稅計稅規則一覽表：
納稅人性質 | 項目情況（“營改增”為界） | 計稅方法 | 異地提供建筑服務 | 申報納稅 | ||
稅額預繳及計算 | 主管稅局 | 稅額計算 | 主管稅局 | |||
一般納稅人 | 老項目 | 簡易 | 應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×3% | 建筑服務發生地稅務機關 | 應納稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%-預繳 | 機構所在地稅務機關 |
應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+9%）×2% | 應納稅款=全部價款和價外費用÷（1+9%）×9%-進項稅額-預繳 | |||||
新項目 | 一般 | |||||
小規模納稅人（不含自然人） | 新項目或老項目 | 簡易 | 應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×3% | 應納稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%-預繳 | ||
【提示】按照現行規定應在建筑服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建筑服務發生地預繳增值稅。按照現行規定無須在建筑服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。
（注：以上《稅法一》內容由東奧教務團隊整理）
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