?稅收司法_2020年《稅法一》基礎考點

來源：東奧會計在線責編：quyingying2020-07-23 14:34:14

學習如趕路，不能慢一步。備考稅務師考試的同學們，快一起來看看今天稅務師《稅法一》的基礎考點內容吧！

【內容導航】

稅收司法

【所屬章節】

本知識點屬于《稅法一》第一章-稅法基本原理

【知識點】稅收司法

稅收司法

（一）稅收司法概述

主體	人民法院、人民檢察院、公安機關（部分司法權）
原則	（1）獨立性原則法院體制上獨立于行政機關審判權行使不受上級法院干涉（2）中立性原則不偏不倚、不告不理



內容	行政司法、刑事司法、民事司法

（二）稅收行政司法

包括涉稅行政訴訟制度，也包括強制執行程序制度。

行政訴訟受案范圍	具體行政行為：包括稅務機關做出的征稅行為和保全、處罰等行為【提示】征稅行為包括：稅收實體法要素；征收稅款、代扣代收稅款；加收滯納金等


稅務行政訴訟司法審查特點	（1）審查對象是具體行政行為（2）僅限于合法性審查

（三）稅收刑事司法

法律依據	《刑法》和《刑事訴訟法》
責任制度	稅收刑事處罰是稅收刑事責任的實現方式。包括對征納雙方的涉稅違法行為在刑法層面的規制
4個參與機構	稅務機關、公安機關、檢察院和法院
4個階段	案件移送、立案偵査、案件審查（提起公訴）、司法裁判

（四）稅收民事司法

稅收優先權	（1）稅收優先于無擔保債權（2）欠稅在前，稅款優先于抵押權、質權、留置權（3）稅收優先于罰款、沒收違法所得


代位權	欠稅納稅人怠于行使到期債權，對稅收造成損害
撤銷權	欠稅納稅人放棄到期債權、無償轉讓財產、以明顯不合理低價轉讓財產且受讓人知情，對稅收造成損害