2018稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)考點：特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《稅法一》第二章增值稅
【知識點】特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策
特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅
一、電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定
供電企業(yè)收取的電費保證金，逾期未退還的一律繳納增值稅;電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應(yīng)繳納增值稅。
二、核電行業(yè)增值稅規(guī)定
核電機組正式商業(yè)投產(chǎn)次月起，15個年度內(nèi)實行先征后退。
返還比例為已入庫稅款的75%、70%、55%，每5年調(diào)整。
三、油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定
四、黃金、鉑金、鉆石交易與貨物期貨增值稅
免稅的黃金范圍：黃金生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金(不包括標準黃金)和黃金礦砂(含伴生金);進口黃金(含標準黃金)和黃金礦砂，免征進口環(huán)節(jié)增值稅。
黃金交易所會員單位：通過黃金交易所銷售標準黃金，發(fā)生實物交割的，按實際成交價格繳納增值稅，并實行增值稅即征即退的政策，同時免征城建稅、教育費附加。
五、航空運輸企業(yè)、郵政企業(yè)、鐵路運輸企業(yè)應(yīng)納增值稅計稅及征收管理
六、總分機構(gòu)試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法
航空運輸、郵政業(yè)、鐵路運輸?shù)目偡謾C構(gòu)應(yīng)當匯總計算總機構(gòu)及其分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，抵減分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅稅款(包括預(yù)繳和補繳的增值稅稅款)后，在總機構(gòu)所在地解繳入庫。
分支機構(gòu)應(yīng)征增值稅銷售額和預(yù)征率計算預(yù)繳增值稅，按月向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，不得抵扣進項稅額。
郵政企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額=(銷售額+預(yù)訂款)×預(yù)征率
航空或鐵路企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額=(銷售額-航空或鐵路建設(shè)基金)×預(yù)征率
總機構(gòu)當期匯總應(yīng)納稅額=當期匯總銷項稅額-當期匯總的準予抵扣的進項稅額
總機構(gòu)當期應(yīng)補(退)稅額=總機構(gòu)當期匯總應(yīng)納稅額-分支機構(gòu)當期已繳納稅額
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