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第十章

213

第九章所得稅納稅申報和納稅審核

第十章所得稅納稅申報和納稅審核

247

217

倒數第16行

《中華共和國企業所得稅法》

更改為：《企業所得稅法》

251

倒數第16行

226

倒數第5行

“填入附表三第10行本行第3”

更改為：填入附表三第10行第3

260

倒數第5行

238

倒數第2行

（2）借：其他業務成本

更改為：（2）借：營業稅金及附加

272

倒數第2行

239

倒數第17行

審核企業債券投資是否按債券的票面利率計提應計利息……審核應計利息是否記入“投資收益”賬戶，有無漏記、少記或轉作他用的情況。

更改為：在具體核算時，是否將按債券的票面利率計算的利息記入“應收利息”科目；將按債券的實際利率計算的利息記入“投資收益”科目；二者的差額記入“持有至到期投資（或可供出售金額資產）——利息調整（應計利息）”科目。有無漏記、少記或轉作他用的情況。

273

倒數第17行（備注：新改內容中的“投資收益”中的“投”為錯別字）~倒數第14行

239

倒數第8行

2.審核投資收益是否及時、足額按規定記入“投資收益”科目

更改為：2.投資收益是否及時、足額按規定記入“投資收益”科目的審核

273

倒數第7行

248

倒數第10行

“如企業將車間的大修理費列入在建工程”

“如”后面增加“部分未執行會計準則的”

282

倒數第10行

254

第17行

e.固定資產的凈殘值預計不符合規定

更改為：e.固定資產的預計凈殘值隨意確定

288

第17行

254

第18行

國家已對凈殘值的比率做了明確規定

刪除

257

第13行

新增了：根據《財政部、國家稅務總局關于研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知……⑤研發成果的鑒定費用。

291

13~22

259

第16行

為此，財政部、國家稅務總局以財稅[2009]72號文件……2010年12月31日止

更改為：為此，財政部、國家稅務總局以財稅[2012]48號文件予以明確，自2011年1月1日起至2015年12月31日止

293

倒數第15行

259

第18行

①對化妝品制造

更改為：①對化妝品制造與銷售

293

倒數第13行

259

21~30

②對采取特許經營模式的飲料制造……或管理方承擔的營業模式

更改為：②對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議（以下簡稱分攤協議）的關聯企業……可將按照上述辦法歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費不計算在內。

293

倒數第10行~倒數第6行

260

第15行

根據《企業所得稅法實施條例》第二十七條規定

更改為：根據規定

294

倒數第21行

266

第16行

（八）對關聯企業業務往來的審核要點

更改為：（八）關聯企業業務往來的審核要點

300

第19行

285

倒數第3行

任職期間應納稅額=（10200×25%-1005）×6=9270（元）

更改為：任職期間應納稅額=（10200×25%-1005）×12=18540（元）

319

倒數第1行

286

第1行

境內工作期間應納稅額=（50200×35%-5505）×6=72390（元）

更改為：境內工作期間應納稅額=（50200×30%-2755）×6+（50200×30%-2755）×[1-40000÷(15000+40000)]×6=93965.45（元）

320

3~4

288

5~6

4.核查稅款負擔方式和適用的稅率，計算應納稅額，并于每月7日前向主管稅務機關辦理代扣代繳所得稅申報手續。

更改為：4.核查稅款負擔方式和適用的稅率，計算應納稅額，并于每月15日前向主管稅務機關辦理代扣代繳所得稅申報手續

322

7~8

288

倒數第5行至倒數第1行

“個人所得稅申報表主要設置7類9種……分別見表9—4～9—8�！�

刪除

289～298

個人所得稅納稅申報表

更改為：個人所得稅基礎信息表等

323～351

299

第11行

[例9—11]

[例10—11]對例題中的數字作了更改，使用了新的工資、薪金個人所得稅稅率

352

第18行

300

倒數第7行

“納稅義務發生時間為……按月平均計算納稅”

刪除

301

第19行

年終一次獎金應補個人所得稅=12000×10%-105=1095（元）

更改為：年終一次獎金應補個人所得稅=12000×3%-10=1360（元）

354

倒數第14行

302

18~19

對于外國投資者從……對于中國公民取得的股息、紅利應按規定納稅。

更改為：特別注意兩種情形：其一，并非所有外國投資者從企業取得的股息（利潤）……詳股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅[2012]85號）。

355

倒數第17行~倒數第12行

304

倒數第15行

應納稅額=該年度承包承租經營收入額-（2000×該年度實際承包、承租經營月份數）

更改為：應納稅額=該年度承包承租經營收入額-（3500×該年度實際承包、承租經營月份數）

357

倒數第5行

304

倒數第2行

承包所得應納稅額=（22000+28000-9×3500-4000）×10%-750=700（元）

更改為：承包所得應納稅額=（22000+28000-9×3500-4000）×5%=725（元）

358

第9行