2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.16

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-05-16 09:59:43

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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司普通股最近支付的股利為每股2元，每年股利增長率為2%，投資者要求的報(bào)酬率為6%，按照固定增長模型，甲公司每股股票價(jià)值為（　　）元。

A．50

B．51

C．100

D．33.33

【正確答案】B

【答案解析】甲公司每股股票價(jià)值=2×（1+2%）/（6%-2%）=51（元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證，同時(shí)符合（　　）情形的，其對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。

A．異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額70%（含）以上的

B．異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額50%（含）以上的

C．異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過5萬元的

D．異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過4萬元的

E．異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過1萬元的

【正確答案】 A,C

【答案解析】無

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

皖山縣政府設(shè)立的臨時(shí)機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)指揮部認(rèn)定，該縣潛河鎮(zhèn)陳某等10戶居民自建的附屬房及圍墻系違法建筑，決定強(qiáng)制拆除，并委托該縣潛河鎮(zhèn)政府具體負(fù)責(zé)強(qiáng)制拆除有關(guān)事宜。陳某等10戶居民對該決定不服而起訴。關(guān)于復(fù)議機(jī)關(guān)、訴訟參加人及訴訟管轄的說法，正確的有（　　）。

A．本案被告為潛河鎮(zhèn)政府

B．本案應(yīng)由皖山縣法院管轄

C．若僅陳某起訴，則沒有起訴的其他9戶居民為第三人

D．若相對人對該決定不服申請復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)為皖山縣政府

E．若相對人在指定期限內(nèi)未選定訴訟代表人，法院可依職權(quán)指定

【正確答案】C,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)AB：潛河鎮(zhèn)政府只是受委托執(zhí)行強(qiáng)制拆除決定的人，應(yīng)當(dāng)以委托機(jī)關(guān)為被告。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)指揮部是縣政府設(shè)立的臨時(shí)機(jī)構(gòu)，不具有行政主體資格，也不能做被告，本案被告為皖山縣政府。故本案的級別管轄法院為中級法院。（2）選項(xiàng)D：若陳某等10戶居民對決定不服申請行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)為被告皖山縣政府的上一級政府。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說法，正確的有（　　）。

A．企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除

B．企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除

C．企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可由委托方與受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度

D．企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用

E．一般企業(yè)2023年研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的200%在稅前扣除

【正確答案】B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用進(jìn)行區(qū)分核算，劃分不清的，不允許加計(jì)扣除；選項(xiàng)C：對于企業(yè)委托外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，符合條件的，按規(guī)定由委托方加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除，而不是協(xié)商確定。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（　　）。

A．將自產(chǎn)高檔化妝品用于職工福利，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天

B．進(jìn)口一批高檔化妝品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為海關(guān)審定進(jìn)口價(jià)格的當(dāng)天

C．委托加工一批高檔化妝品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D．采用預(yù)收貨款方式銷售高檔化妝品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B：納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；選項(xiàng)C：納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天；選項(xiàng)D：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

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