2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.9

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：姜喆2025-03-09 09:10:59

在做題時(shí)，考生要將所學(xué)的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行整合和運(yùn)用，這一過(guò)程能夠加深考生對(duì)知識(shí)點(diǎn)的印象，從而達(dá)到強(qiáng)化記憶的效果，使考生在面對(duì)稅務(wù)師考試時(shí)能夠更加從容自信地運(yùn)用所學(xué)知識(shí)。東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，快來(lái)強(qiáng)化學(xué)習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，下列根據(jù)相關(guān)總賬科目期末余額直接填列的項(xiàng)目是（　　）。

A．合同資產(chǎn)

B．持有待售資產(chǎn)

C．遞延收益

D．合同負(fù)債

【正確答案】C

【答案解析】“合同資產(chǎn)”和“合同負(fù)債”項(xiàng)目，應(yīng)分別根據(jù)“合同資產(chǎn)”“合同負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以?xún)纛~列示，其中凈額為借方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動(dòng)性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目中相應(yīng)的期末余額后的金額填列；其中凈額為貸方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動(dòng)性在“合同負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中填列，選項(xiàng)A和D錯(cuò)誤；“持有待售資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備填列，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；“遞延收益”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)相關(guān)總賬科目余額直接填列，選項(xiàng)C正確。

[解題關(guān)鍵]根據(jù)有關(guān)總賬科目的余額直接填列的報(bào)表項(xiàng)目
“其他權(quán)益工具投資”“遞延所得稅資產(chǎn)”“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”“短期借款”“交易性金融負(fù)債”“應(yīng)付票據(jù)”“持有待售負(fù)債”“遞延收益”“遞延所得稅負(fù)債”“實(shí)收資本（或股本）”“其他權(quán)益工具”“資本公積”“庫(kù)存股”“其他綜合收益”“專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備”“盈余公積”等。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

（改編）某小規(guī)模納稅人2024年1—3月貨物銷(xiāo)售額合計(jì)12萬(wàn)元，房產(chǎn)出租銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，在2024年1季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)（　　）。

A．填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次，同時(shí)填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次

B．填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次，同時(shí)填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次

C．僅填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次

D．僅填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次

【正確答案】D

【答案解析】小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元），按規(guī)定可以免征增值稅的銷(xiāo)售額，僅填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次，不填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

刑事案件的二審程序，必須由特定主體提起才能啟動(dòng)。下列上訴、抗訴的提出中，符合法律規(guī)定的是（　　）。

A．被害人提出上訴

B．被告人提出上訴

C．被告人的近親屬未經(jīng)被告人同意提出上訴

D．被害人的近親屬提出抗訴

【正確答案】B

【答案解析】被告人、自訴人和他們的法定代理人，不服地方各級(jí)人民法院第一審的判決、裁定，有權(quán)用書(shū)狀或者口頭向上一級(jí)人民法院上訴。被告人的辯護(hù)人和近親屬，經(jīng)被告人同意，可以提出上訴。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)置一宗面積3000平方米的土地建造廠(chǎng)房，支付土地使用權(quán)價(jià)款900萬(wàn)元，廠(chǎng)房建筑面積1200平方米，2022年年底建造完成，固定資產(chǎn)科目賬面記錄房產(chǎn)造價(jià)2000萬(wàn)元（不含地價(jià)），當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　　）萬(wàn)元。

A．19.2

B．22.67

C．26.11

D．27.84

【正確答案】C

【答案解析】該企業(yè)廠(chǎng)房宗地容積率=1200÷3000=0.4，低于0.5，按照房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=（2000+×1200×2）×（1-20%）×1.2%=26.11（萬(wàn)元）。