2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.8

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-03-08 09:20:55

在稅務(wù)師考試備考學(xué)習(xí)中，做題對于考生來說就像是一位無聲的老師，能夠幫助考生及時(shí)鞏固學(xué)習(xí)過的知識(shí)點(diǎn)。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，快來學(xué)習(xí)鞏固基礎(chǔ)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，2×23年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入50000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本35000萬元，當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為2300萬元，有關(guān)稅金及附加為350萬元；（2）持有的其他債權(quán)投資當(dāng)期公允價(jià)值上升500萬元；（3）接受非關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)300萬元；（4）計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備520萬元。甲公司其他債權(quán)投資在2×23年末未對外出售，不考慮其他因素，甲公司2×23年利潤總額為（　?。?/div>

A．14130萬元

B．14930萬元

C．14430萬元

D．12130萬元

【正確答案】C

【答案解析】甲公司2×23年利潤總額=50000-35000-350+300-520=14430（萬元），持有的其他債權(quán)投資當(dāng)期公允價(jià)值上升計(jì)入其他綜合收益，不影響利潤總額。選項(xiàng)C正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列情形中，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)與《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”一致的情形是（　?。?。

A．進(jìn)口貨物繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額

B．對實(shí)行出口“免抵退稅”的企業(yè)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的增值稅免抵稅額

C．對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，按規(guī)定收到的留抵退稅額

D．企業(yè)采取以舊換新方式銷售貨物產(chǎn)生的增值稅應(yīng)納稅額

【正確答案】D

【答案解析】不一致的情形：（1）進(jìn)口貨物繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額，并未反映于《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》第24欄，不繳納附加稅費(fèi)。（2）對出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為實(shí)行“免抵退稅”辦法的納稅人，企業(yè)自行申報(bào)或是稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的增值稅免抵稅額均不反映于《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》，但上期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的增值稅免抵稅額應(yīng)按規(guī)定繳納附加稅費(fèi)，應(yīng)填報(bào)于《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）》（附加稅費(fèi)情況表）第2列。（3）對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，按規(guī)定收到的留抵退稅額，在下一個(gè)納稅申報(bào)期增值稅納稅申報(bào)時(shí)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，使反映于《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”相應(yīng)增加。納稅人留抵退稅不同時(shí)退還附加稅費(fèi)，而是在下一個(gè)納稅申報(bào)期從附加稅費(fèi)計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)中扣除，但留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的附加稅費(fèi)計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)中扣除，當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除，留抵退稅本期扣除額和可用于扣除的增值稅留抵退稅額使用情況，應(yīng)分別填報(bào)于《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）》（附加稅費(fèi)情況表）第3列和第8～10行。（4）適用小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的，應(yīng)根據(jù)納稅人實(shí)際分別勾選“個(gè)體工商戶”或“小型微利企業(yè)”，并相應(yīng)填報(bào)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）》（附加稅費(fèi)情況表）第9列“減征額”，以便相關(guān)部門統(tǒng)計(jì)不同類型的納稅人減免情況。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲將乙打成重傷，被一審法院以故意傷害罪判處10年有期徒刑。下列選項(xiàng)中，應(yīng)啟動(dòng)二審程序的是（　?。?。

A．乙提出上訴

B．甲提出上訴

C．甲的妻子未經(jīng)甲同意提出上訴

D．乙的妻子提出抗訴

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項(xiàng)B：被告人、自訴人及其法定代理人，不服地方各級(jí)人民法院第一審的判決、裁定，有權(quán)向上一級(jí)人民法院提出上訴。
（2）選項(xiàng)C：被告人的辯護(hù)人和近親屬，經(jīng)被告人同意，可以提出上訴。
（3）選項(xiàng)AD：被害人及其法定代理人不服地方各級(jí)人民法院第一審的判決的，自收到判決書后5日以內(nèi)，有權(quán)請求人民檢察院提出抗訴。人民檢察院自收到被害人及其法定代理人的請求后5日以內(nèi)，應(yīng)當(dāng)作出是否抗訴的決定并且答復(fù)請求人。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

（非考試標(biāo)準(zhǔn)題型）下列合同中，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的有（　　）。

A．專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B．專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C．商品房銷售合同

D．土地使用權(quán)出讓合同

E．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

F．商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

G．股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同