2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.19

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-02-19 09:20:00

在備考稅務(wù)師考試時(shí)，要注重習(xí)題練習(xí)的質(zhì)量和數(shù)量。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來(lái)練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更的表述中，正確的是（　　）。（2016年改）

A．會(huì)計(jì)政策變更只需調(diào)整變更當(dāng)年的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表

B．會(huì)計(jì)政策變更違背了會(huì)計(jì)政策前后各期保持一致的原則

C．會(huì)計(jì)政策變更可任意選擇追溯調(diào)整法和未來(lái)適用法進(jìn)行處理

D．變更后的會(huì)計(jì)政策對(duì)以前各期追溯計(jì)算的列報(bào)前期最早期初留存收益應(yīng)有金額與現(xiàn)有金額之間的差額作為會(huì)計(jì)政策變更后的累積影響數(shù)

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)政策變更需要調(diào)整變更當(dāng)年年末資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目的年初余額、利潤(rùn)表有關(guān)項(xiàng)目的上期金額及所有者權(quán)益變動(dòng)表有關(guān)項(xiàng)目的上年金額和本年金額；選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)政策變更是滿(mǎn)足法律、法規(guī)等規(guī)定，或者變更會(huì)計(jì)政策能夠提供更可靠、更相關(guān)的信息，不違背可比性原則；選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)政策變更能夠提供更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息的，在能切實(shí)可行地確定該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整法處理；在當(dāng)期期初確定會(huì)計(jì)政策變更對(duì)以前各期累積影響數(shù)不切實(shí)可行的，應(yīng)當(dāng)采用未來(lái)適用法處理，不能隨意選擇。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列專(zhuān)欄應(yīng)該在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方反映的有（　　）。（2021年）

A．待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B．減免稅款

C．銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減

D．轉(zhuǎn)出多交增值稅

E．進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

【正確答案】B,C

【答案解析】選項(xiàng)A：屬于“應(yīng)交稅費(fèi)”的明細(xì)科目。選項(xiàng)DE：屬于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”的貸方專(zhuān)欄。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于刑罰的說(shuō)法中，不正確的是（　　）。

A．對(duì)一個(gè)犯罪只能適用一個(gè)主刑，不能同時(shí)適用兩個(gè)或兩個(gè)以上的主刑

B．附加適用時(shí)，對(duì)一個(gè)犯罪可以適用兩個(gè)或者兩個(gè)以上的附加刑

C．主刑既可以獨(dú)立適用，也可以附加適用

D．附加刑既可以獨(dú)立適用，也可以附加適用

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C：主刑只能獨(dú)立適用，不能附加適用。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列款項(xiàng)不得抵免境內(nèi)所得稅稅額的有（　　）。

A．按境外所得稅法應(yīng)該繳納并已實(shí)際繳納的所得稅稅款

B．按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯(cuò)繳的境外所得稅稅款

C．境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實(shí)際返還的所得稅稅款

D．按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

E．因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金或罰款

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：
（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款（選項(xiàng)B）。
（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款（選項(xiàng)D）。
（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款（選項(xiàng)E）。
（4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睿ㄟx項(xiàng)C）。
（5）按照我國(guó)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款。
（6）按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

（改編）某鎢礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月開(kāi)采鎢礦原礦15萬(wàn)噸。該企業(yè)將10萬(wàn)噸鎢礦原礦加工為鎢礦選礦5萬(wàn)噸，其中，銷(xiāo)售鎢礦選礦3萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售額42萬(wàn)元；用于對(duì)外投資鎢礦選礦2萬(wàn)噸。鎢礦選礦資源稅稅率為6.5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（　　）萬(wàn)元。

A．2.73

B．13.65

C．9.10

D．4.55

【正確答案】D

【答案解析】鎢礦資源稅征稅對(duì)象只有選礦，將選礦銷(xiāo)售或用于對(duì)外投資，需要征收資源稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=42/3×（3+2）×6.5%=4.55（萬(wàn)元）。

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