2025年稅務師練習題每日一練匯總2.13

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-02-13 09:19:55

通過大量的習題訓練，考生不僅能夠鞏固所學的稅務知識，還能有效地提升自己的應試技巧和解題速度。東奧會計在線在下文中整理了稅務師各個科目每日一練練習題，同學們可以每日打卡練習！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

甲公司全年實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元，非公益性捐贈支出為15萬元，各項稅收的滯納金和罰款為3萬元，超標的業(yè)務宣傳費為5萬元，發(fā)生的其他可抵扣暫時性差異為20萬元（無直接影響所有者權益的部分）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司的處理正確的有（　　）。

A．企業(yè)應交所得稅為60.75萬元

B．企業(yè)應納稅所得額為243萬元

C．企業(yè)遞延所得稅資產期末余額為5萬元

D．企業(yè)遞延所得稅資產期末余額為6.25萬元

E．本期所得稅費用為60.75萬元

【正確答案】A,B,D

【答案解析】 本期應納稅所得額=200+15+3+5+20=243（萬元）；本期應交所得稅=243×25%=60.75（萬元）；遞延所得稅資產期末余額=（5+20）×25%=6.25（萬元）；所得稅費用=60.75-6.25=54.5（萬元）。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

委托方將委托加工收回的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品且符合抵扣政策規(guī)定，對受托方代收代繳消費稅的正確會計處理是（　　）。

A．借：委托加工物資
　貸：銀行存款

B．借：應交稅費——應交消費稅
　貸：銀行存款

C．借：稅金及附加
　貸：應交稅費——應交消費稅

D．借：委托加工物資
　貸：應交稅費——應交消費稅

【正確答案】B

【答案解析】無

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

對被判處管制、宣告緩刑的犯罪分子，可根據(jù)犯罪情況，同時宣布禁止令。下列關于禁止令的表述中，正確的有（　　）。

A．被判處管制的犯罪分子同時宣布禁止令的，禁止令的期限應與管制的期限相同

B．被判處緩刑的犯罪分子同時宣布禁止令的，禁止令的期限應與緩刑考驗期相同

C．禁止令由司法行政機關指導管理的社區(qū)矯正機構執(zhí)行

D．禁止令由人民檢察院監(jiān)督

E．禁止令可以與假釋同時適用

【正確答案】C,D

【答案解析】（1）選項A：禁止令的期限既可以與管制執(zhí)行期限相同，也可以短于管制執(zhí)行的期限，但不少于3個月。（2）選項B：禁止令的期限既可以與緩刑的考驗期限相同，也可以短于緩刑考驗的期限，但不得少于2個月。（3）選項E：適用禁止令的情形包括管制和緩刑，假釋不適用。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列款項中，不能作為可抵免境外所得稅稅額的有（　　）。

A．按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款

B．因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息

C．在與我國簽訂稅收饒讓協(xié)定的國家享受減稅待遇所減征的境外所得稅稅款

D．境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的境外所得稅稅款

E．按照境外所得稅法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】不應作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（1）按照境外所得稅法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款。（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款。（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款。（4）境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪睢＃?）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款。（6）按照國務院財政、稅務主管部門有關規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

《稅法一》

【多項選擇題】

在土地增值稅清算過程中，房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列情形中，可實行核定征收的有（　　）。

A．擅自銷毀賬簿

B．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

C．符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)

D．雖設置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的

E．申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當理由的

【正確答案】A,B,D

【答案解析】選項C：符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的，才實行核定征收；選項E：申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關才核定征收土地增值稅。

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