2024年稅務師練習題每日一練匯總10.26

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-10-26 09:13:06

2024年稅務師考試在即，東奧會計在線為同學們更新了稅務師各個科目每日一練練習題，希望同學們可以抽出幾分鐘時間，每天練習，逐步提升！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列關于交易性金融資產的相關會計處理表述中，不正確的有（??）。

A．處置時實際收到的金額與初始成本之間的差額計入投資收益

B．收到交易性金融資產購買價款中已到付息期但尚未領取的債券利息計入當期損益

C．取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應在發生時計入投資收益

D．年末，應將“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目的借方余額轉出

E．轉讓金融商品當月月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額，借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“投資收益”科目

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項A，處置時實際收到的金額與賬面價值之間的差額計入投資收益；選項B，應借記“銀行存款”科目，貸記“應收利息”科目，不是計入當期損益；選項E，應借記“投資收益”科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

納稅人不服稅務機關非現場作出的行政處罰決定，可以采取的法律救濟措施包括（　　）。

A．提起行政訴訟

B．申請行政復議，不服復議決定再提起行政訴訟

C．提起行政訴訟，不服判決結果再申請行政復議

D．申請行政復議，復議機關已經受理的，復議期間內提起訴訟

E．只能申請行政復議

【正確答案】A,B

【答案解析】無

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

下列關于法定抵銷的表述中，正確的是（　　）。

A．侵害他人財產權益產生的損害賠償債務的，侵權人不得主張抵銷

B．抵銷權在性質上屬于形成權，抵銷不得附條件或者附期限

C．當事人互負債務，一方可以其訴訟時效期間已經屆滿的債權通知對方主張抵銷，對方不得拒絕

D．抵銷通知發出時雙方互負的主債務、利息、違約金或者損害賠償金等債務在同等數額內消滅

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項A：因侵害自然人人身權益，或者故意、重大過失侵害他人財產權益產生的損害賠償債務的，侵權人不得主張抵銷。
（2）選項C：當事人互負債務，一方以其訴訟時效期間已經屆滿的債權通知對方主張抵銷，對方提出訴訟時效抗辯的，人民法院對該抗辯應予支持。一方的債權訴訟時效期間已經屆滿，對方主張抵銷的，人民法院應予支持。
（3）選項D：抵銷通知到達對方時雙方互負的主債務、利息、違約金或者損害賠償金等債務在同等數額內消滅。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲公司是一家境內居民企業，2023年8月轉讓其持有的乙公司股權（持有乙公司30%的股份），該股權購置成本20萬元，轉讓價格50萬元，轉讓協議已經生效，但至年末尚未完成股權變更手續。轉讓時，乙公司股東留存收益是10萬元，則甲公司此業務2023年應確認的應納稅所得額是（　　）萬元。

A．0

B．50

C．30

D．27

【正確答案】A

【答案解析】企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。本題中，該業務尚未完成股權變更手續，所以暫不確認應納稅所得額。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列經營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的有（　　）。

A．商場銷售相機同時銷售存儲卡

B．飯店在銷售餐飲服務同時銷售煙酒

C．康養中心提供住宿同時舉辦健康講座

D．裝修公司在提供裝修服務同時銷售裝修材料

E．運輸公司提供運輸服務的同時提供裝卸服務

【正確答案】B,D

【答案解析】選項A：僅涉及銷售貨物，不涉及銷售服務，不屬于混合銷售。選項CE：僅涉及銷售服務，不涉及銷售貨物，不屬于混合銷售。

2024年稅務師考試時間安排在11月2日-3日，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！