2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.29

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-11-29 09:25:17

備考稅務(wù)師不僅要學(xué)習(xí)教材上的內(nèi)容，還應(yīng)該找一些高質(zhì)量習(xí)題鞏固記憶。東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持練習(xí)，為自己的夢(mèng)想努力！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量發(fā)生變化的有（　　）。

A．出售以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

B．賒購(gòu)固定資產(chǎn)

C．向投資者分配現(xiàn)金股利

D．從銀行取得短期借款資金

E．處置固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金

【正確答案】C,D

【答案解析】選項(xiàng)A和E，都會(huì)引起投資活動(dòng)現(xiàn)金流量發(fā)生變化；選項(xiàng)B，不涉及現(xiàn)金流量變化。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的有（　　）。

A．將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配

B．將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C．將外購(gòu)的貨物贈(zèng)送給其他單位

D．外購(gòu)貨物因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)損失

E．將外購(gòu)的貨物用于集體福利

【正確答案】D,E

【答案解析】選項(xiàng)ABC：增值稅應(yīng)視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅額，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不用作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于管制刑的說(shuō)法中，不正確的有（　　）。

A．對(duì)被判處管制刑的犯罪分子短期剝奪人身自由

B．在管制執(zhí)行期間，犯罪分子參加勞動(dòng)的，可酌量發(fā)給報(bào)酬

C．管制的刑期為6個(gè)月以上3年以下

D．對(duì)判處管制刑的犯罪分子同時(shí)宣告禁制令的，禁止令由公安機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)執(zhí)行

E．管制的刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算，判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押1日折抵刑期2日

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：對(duì)被判處管制刑的犯罪分子不予關(guān)押，限制其人身自由。（2）選項(xiàng)B：在管制執(zhí)行期間，犯罪分子參加勞動(dòng)的，同工同酬。（3）選項(xiàng)C：管制的刑期為3個(gè)月以上2年以下。（4）選項(xiàng)D：對(duì)判處管制刑的犯罪分子同時(shí)宣告禁制令的，禁止令由司法行政機(jī)關(guān)指導(dǎo)管理的社區(qū)矯正機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)執(zhí)行。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

一般來(lái)說(shuō)，下列因素不利于對(duì)申請(qǐng)人“受益所有人”身份的判定的有（　　）。

A．申請(qǐng)人有義務(wù)在收到所得的12個(gè)月內(nèi)將所得的50%以上支付給第三國(guó)（地區(qū)）居民

B．申請(qǐng)人從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C．在特許權(quán)使用費(fèi)據(jù)以產(chǎn)生和支付的版權(quán)、專利、技術(shù)等使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同之外，存在申請(qǐng)人與第三人之間在有關(guān)版權(quán)、專利、技術(shù)等的使用權(quán)或所有權(quán)方面的轉(zhuǎn)讓合同

D．在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外，存在債權(quán)人與第三人之間在數(shù)額、利率和簽訂時(shí)間等方面相近的其他貸款或存款合同

E．締約對(duì)方國(guó)家（地區(qū)）對(duì)有關(guān)所得不征稅或免稅，或征稅但實(shí)際稅率極低

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】 一般來(lái)說(shuō)，下列因素不利于對(duì)申請(qǐng)人“受益所有人”身份的判定：（1）申請(qǐng)人有義務(wù)在收到所得的12個(gè)月內(nèi)將所得的50%以上支付給第三國(guó)（地區(qū)）居民，“有義務(wù)”包括約定義務(wù)和雖未約定義務(wù)但已形成支付事實(shí)的情形；（2）申請(qǐng)人從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)“不構(gòu)成”實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；（3）締約對(duì)方國(guó)家（地區(qū)）對(duì)有關(guān)所得不征稅或免稅，或征稅但實(shí)際稅率極低；（4）在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外，存在債權(quán)人與第三人之間在數(shù)額、利率和簽訂時(shí)間等方面相近的其他貸款或存款合同；（5）在特許權(quán)使用費(fèi)據(jù)以產(chǎn)生和支付的版權(quán)、專利、技術(shù)等使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同之外，存在申請(qǐng)人與第三人之間在有關(guān)版權(quán)、專利、技術(shù)等的使用權(quán)或所有權(quán)方面的轉(zhuǎn)讓合同。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題]

某汽車貿(mào)易公司2023年5月從甲汽車制造廠購(gòu)進(jìn)小汽車10輛，不含稅價(jià)格為20萬(wàn)元/輛。該汽車貿(mào)易公司本月銷售2輛，含稅銷售收入33.9萬(wàn)元/輛；將1輛小汽車投資給乙企業(yè)，將1輛小汽車贈(zèng)送給丙企業(yè)。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有（　　）。（已知該批小汽車消費(fèi)稅稅率為25%）

A．甲汽車制造廠應(yīng)納消費(fèi)稅50萬(wàn)元

B．汽車貿(mào)易公司銷售小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅15萬(wàn)元

C．汽車貿(mào)易公司投資乙企業(yè)的1輛小汽車應(yīng)按照最高價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅

D．汽車貿(mào)易公司贈(zèng)送給丙企業(yè)的1輛小汽車應(yīng)按照平均價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅

E．汽車貿(mào)易公司銷售小汽車不繳納消費(fèi)稅

【正確答案】A,E

【答案解析】（1）小汽車在生產(chǎn)、委托加工或者進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，只有不含稅零售價(jià)≥130萬(wàn)元的超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，本題的小汽車不屬于超豪華小汽車，應(yīng)由甲汽車制造廠生產(chǎn)銷售時(shí)繳納消費(fèi)稅，甲汽車制造廠應(yīng)納消費(fèi)稅=20×10×25%=50（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確。（2）汽車貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)小汽車后再對(duì)外銷售、投資、贈(zèng)送，不繳納消費(fèi)稅，選項(xiàng)E正確，選項(xiàng)BCD均錯(cuò)誤。

【解題高手】注意迷惑項(xiàng)“將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于‘換抵投’用最高價(jià)算消費(fèi)稅”，這里的前提是自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，如果是外購(gòu)再銷售或者再投資、贈(zèng)送等的，不再繳納消費(fèi)稅。消費(fèi)稅一般是單一環(huán)節(jié)納稅，外購(gòu)時(shí)應(yīng)由對(duì)方（即生產(chǎn)銷售方）繳納消費(fèi)稅，購(gòu)進(jìn)方不涉及繳納消費(fèi)稅；購(gòu)進(jìn)方購(gòu)進(jìn)后再銷售也不再重復(fù)繳納消費(fèi)稅（另有規(guī)定除外）。

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