2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.28

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-11-28 09:15:48

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

在編制現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充材料時，下列各項中，應(yīng)作為凈利潤調(diào)節(jié)項目的有（　　）。

A．固定資產(chǎn)折舊

B．資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C．應(yīng)收賬款的增加

D．處置固定資產(chǎn)的收益

E．借款費(fèi)用資本化金額

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項E，借款費(fèi)用資本化金額，不涉及損益，不屬于經(jīng)營活動，不作為凈利潤調(diào)節(jié)項目。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

依據(jù)企業(yè)涉稅會計核算的有關(guān)規(guī)定，下列相關(guān)賬務(wù)處理的表述中，正確的有（　　）。

A．企業(yè)銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品時，按照應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目

B．企業(yè)銷售資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品時，按照應(yīng)繳納的資源稅稅額，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目

C．企業(yè)繳納的印花稅可以不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算

D．企業(yè)占用耕地建造廠房，按照應(yīng)繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目

E．將委托加工收回的高檔手表連續(xù)生產(chǎn)高檔手表銷售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“銀行存款”科目

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項E：將委托加工收回的高檔手表連續(xù)生產(chǎn)高檔手表銷售的，不能扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅，所以應(yīng)將代收代繳的消費(fèi)稅計入委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的成本中，即記入“委托加工物資”科目的借方。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)死刑的表述中，正確的有（　　）。

A．犯罪時不滿18周歲的人不適用死刑

B．犯罪時懷孕的婦女不適用死刑

C．以特別殘忍手段致人死亡的人，犯罪時已滿75周歲的，不適用死刑

D．基層人民法院不得判處被告人死刑

E．死刑緩期執(zhí)行的，可以由高級人民法院判決或者核準(zhǔn)

【正確答案】A,D,E

【答案解析】（1）選項B：“審判時”懷孕的婦女不適用死刑；（2）選項C：“審判時”已滿75周歲的人，不適用死刑，但以特別殘忍手段致人死亡的除外。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列款項中，不能作為可抵免境外所得稅稅額的有（　　）。

A．按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

B．因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息

C．在與我國簽訂稅收饒讓協(xié)定的國家享受減稅待遇所減征的境外所得稅稅款

D．境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的境外所得稅稅款

E．按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：
（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款。
（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款。
（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款。
（4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睢?/span>
（5）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款。
（6）按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。