2023年稅務師練習題每日一練匯總8.23
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《財務與會計》
【單項選擇題】
【正確答案】D
【答案解析】A公司換入該批存貨的入賬價值=600+100+30=730（萬元），選項D正確。
【解題高手】非貨幣性資產交換方式換入資產入賬價值的計算。
| 情形 | 換入資產入賬價值 | |
| 不涉及補價 | 涉及補價 | |
| 以公允價值為基礎計量 | （1）換入資產成本=換入資產公允價值+支付的應計入換入資產成本的相關稅費 （2）換入資產成本=換出資產公允價值+換出資產增值稅銷項稅額-換入資產可抵扣的增值稅進項稅額+支付的應計入換入資產成本的相關稅費 | （1）支付補價 換入資產成本=換出資產公允價值+換出資產增值稅銷項稅額-換入資產可抵扣的增值稅進項稅額+支付的應計入換入資產成本的相關稅費+支付補價的公允價值 （2）收到補價 換入資產成本=換出資產公允價值+換出資產增值稅銷項稅額-換入資產可抵扣的增值稅進項稅額+支付的應計入換入資產成本的相關稅費-收到補價的公允價值 |
| 以賬面價值為基礎計量 | 換入資產成本=換出資產賬面價值+換出資產增值稅銷項稅額-換入資產可抵扣的增值稅進項稅額+支付的應計入換入資產成本的相關稅費 | （1）支付補價 換入資產成本=換出資產賬面價值+換出資產增值稅銷項稅額-換入資產可抵扣的增值稅進項稅額+支付的應計入換入資產成本的相關稅費+支付補價的賬面價值 （2）收到補價 換入資產成本=換出資產賬面價值+換出資產增值稅銷項稅額-換入資產可抵扣的增值稅進項稅額+支付的應計入換入資產成本的相關稅費-收到補價的公允價值 |
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
貸：庫存商品 400000
?? 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
52000
貸：庫存商品 400000
?? 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
87100
貸：主營業務收入 670000
?? 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
87100
貸：應付股利 757100
貸：庫存商品 400000
【正確答案】C,D,E
【答案解析】將自產產品用于分配利潤，應確認銷售收入并結轉銷售成本，應按同類產品不含稅售價計算銷項稅額，銷項稅額=670000×13%=87100（元）。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
【正確答案】D
【答案解析】合伙人對合伙債務承擔連帶責任。
《稅法二》
【多項選擇題】
【正確答案】A,C,D
【答案解析】選項B：融資租賃的房產，由承租人依照房產余值繳納房產稅；選項E：以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產租金，應由出租方按照租金收入計算繳納房產稅。
【多項選擇題】
【正確答案】A,B,C
【答案解析】房地產開發企業將開發產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分紅、償債、換取非貨幣性資產等，發生所有權轉移時應視同銷售房地產。將開發的部分房地產轉為企業自用或用于出租等商業用途時，產權未發生轉移的情況下，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應的成本和費用。
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注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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