2023年稅務師練習題每日一練匯總8.22

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-08-22 09:19:07

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年6月20日，購入D材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元，增值稅稅額39萬元。另支付運輸費用10萬元，取得運輸單位開具的專用發票上注明增值稅稅額為0.9萬元。6月25日，E產品生產過程中領用了上述購買的全部D材料，另發生加工費40萬元，包裝費用5萬元，發生超定額廢品損失2萬元。E產品當月加工完畢，并驗收入庫，則E產品入賬價值為（　　）萬元。

A．351

B．355

C．353

D．345

【正確答案】C

【答案解析】甲公司E產品的入賬價值=300+10+40+5-2=353（萬元）。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

A企業于2023年5月將自產的甲產品用于對B企業投資，取得B企業30%的股權，該產品成本150萬元，同類產品不含稅售價為200萬元。雙方約定以產品價稅合計金額226萬元作為投資價值，A企業向B企業開具了增值稅專用發票，B企業進行用途確認并用于抵扣。已知A企業和B企業均為增值稅一般納稅人，則下列賬務處理，正確的有（　　）。

A．A企業賬務處理：
借：長期股權投資　　　　　　　　2260000
　貸：主營業務收入　　　　　　　　2000000
??　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　260000
借：主營業務成本　　　　　　　　1500000
　貸：庫存商品——甲產品　　　　　1500000

B．A企業賬務處理：
借：長期股權投資　　　　　　　　1760000
　貸：庫存商品——甲產品　　　　　1500000
??　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　260000

C．A企業賬務處理：
借：長期股權投資　　　　　　　　2260000
　貸：主營業務收入　　　　　　　　2260000
借：主營業務成本　　　　　　　　1500000
　貸：庫存商品——甲產品　　　　　1500000

D．B企業賬務處理：
借：庫存商品——甲產品　　　　　2260000
　貸：營業外收入　　　　　　　　　2260000

E．B企業賬務處理：
借：庫存商品——甲產品　　　　　2000000
?　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　260000
　貸：實收資本　　　　　　　　　　2260000

【正確答案】A,E

【答案解析】企業將自產產品對外投資，要確認銷售收入同時結轉銷售成本，另外增值稅要視同銷售，因此選項A正確；被投資方接受產品，取得增值稅專用發票，進項稅額可以抵扣，并按產品的價稅合計金額，貸記“實收資本”等科目，因此選項E正確。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

甲雇傭同村的乙在農忙季節幫忙采摘自己果園的水果，乙在工作中不慎將路過的丙砸傷，下列關于甲與乙對丙的責任承擔的說法中，正確的是（　　）。

A．由甲對丙承擔賠償責任

B．由甲與乙對丙承擔按份賠償責任

C．由乙對丙承擔賠償責任

D．由甲與乙對丙承擔連帶賠償責任

【正確答案】A

【答案解析】個人之間形成勞務關系，提供勞務一方因勞務造成他人損害的，由接受勞務一方承擔侵權責任。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列各項中，不屬于房產稅征稅范圍的有（　　）。

A．室外游泳池

B．倉庫

C．變電塔

D．磚瓦石灰窯

E．圍墻

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】無

《稅法一》

【多項選擇題】

以下項目中，轉讓新建房和轉讓舊房（能取得評估價格），在計算其土地增值稅增值額時均能扣除的項目有（　　）。

A．取得土地使用權所支付的金額

B．房地產開發成本

C．與轉讓房地產有關的稅金

D．舊房及建筑物的評估價格

E．房地產開發費用

【正確答案】A,C

【答案解析】本題屬于總結性題目。轉讓新建房準予扣除的項目：（1）取得土地使用權所支付的金額；（2）房地產開發成本；（3）房地產開發費用；（4）轉讓環節有關的稅金；（5）財政部規定的其他扣除項目（房企才有）。轉讓舊房準予扣除的項目（能取得評估價格）：（1）取得土地使用權所支付的金額；（2）舊房及建筑物的評估價格；（3）轉讓環節有關的稅金。

堅持走下去，相信走到最后，就能取得成功！東奧會計在線希望每一位考生都能按照計劃堅持備考，在考試中取得好成績，順利通過稅務師考試！