2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.15

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-08-15 09:18:02

植物基本上都是先發(fā)芽，再開花，后結(jié)果，稅務(wù)師考試備考也是要從種下一顆種子開始，逐漸積累，生芽發(fā)枝才能慢慢成長，結(jié)出果實(shí)。下面是東奧會計在線整理的每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲企業(yè)6月30日的銀行存款日記賬賬面余額為240750元，銀行對賬單余額為250750元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項：（1）29日銀行代企業(yè)收款20500元，企業(yè)尚未收到收款通知；（2）30日銀行代付電費(fèi)1250元，企業(yè)尚未收到付款通知；（3）30日企業(yè)送存銀行的轉(zhuǎn)賬支票17500元，銀行尚未入賬；（4）30日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張8250元，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)。甲企業(yè)據(jù)以編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)為（　　）元。

A．270000

B．267000

C．253000

D．260000

【正確答案】D

【答案解析】甲企業(yè)調(diào)節(jié)后的銀行存款余額=250750+17500-8250（或240750+20500-1250）=260000（元）。

【解題高手】

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

項目	金額	項目	金額
銀行存款日記賬余額	240750	銀行對賬單余額	250750
（1）加：銀行已收、企業(yè)未收	20500	（1）加：企業(yè)已收、銀行未收	17500
（2）減：銀行已付、企業(yè)未付	1250	（2）減：企業(yè)已付、銀行未付	8250
調(diào)整后余額	260000	調(diào)整后余額	260000

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人。2023年5月銷售一棟“營改增”之前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計稅方法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，會計核算的借方科目應(yīng)該是（　　）。

A．應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅

B．應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

C．應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

D．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

【正確答案】A

【答案解析】 “簡易計稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

張某欲贈與李某2萬元，同時要求李某請張某吃一頓飯，雙方就該贈與協(xié)議進(jìn)行了公證。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（　　）。

A．該合同屬于無償、單務(wù)、不要式合同，雙方法律行為

B．若張某無理由拒絕支付的，李某有權(quán)要求張某支付

C．即使李某不履行贈與合同約定的義務(wù)，張某也不得撤銷該合同

D．若張某經(jīng)濟(jì)狀況嚴(yán)重惡化，嚴(yán)重影響其家庭生活的，可不再履行贈與義務(wù)

【正確答案】C

【答案解析】選項C：受贈人有下列情形之一的，贈與人可以撤銷贈與：（1）嚴(yán)重侵害贈與人或者贈與人近親屬的合法權(quán)益；（2）對贈與人有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行；（3）不履行贈與合同約定的義務(wù)（存在法定撤銷情形時，無論贈與是否經(jīng)過公證，贈與人均可撤銷贈與）。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲企業(yè)2022年年初擁有廠房原值3000萬元，倉庫原值200萬元。2022年3月10日，將倉庫以600萬元的價格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為30%，甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　　）萬元。

A．25.2

B．25.62

C．26.88

D．27.3

【正確答案】B

【答案解析】（1）納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化，而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。
（2）完全未出售的房產(chǎn)原值3000萬元，從價計征房產(chǎn)稅12個月：3000×（1-30%）×1.2%。
（3）出售部分的房產(chǎn)原值200萬元，從價計征房產(chǎn)稅3個月。
（4）甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=3000×（1-30%）×1.2%+200×（1-30%）×1.2%×3/12=25.62（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

2023年3月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)30000平方米，取得不含稅銷售額60000萬元；將5000平方米用于換取供應(yīng)商等值的建筑材料；將1000平方米對外出租，取得不含稅租金56萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時的應(yīng)稅收入為（　　）萬元。

A．70056.00

B．70000.00

C．60000.00

D．60056.00

【正確答案】B

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)公司將自行開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取材料，應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)繳納土地增值稅；對外出租，房地產(chǎn)權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。計算土地增值稅時的應(yīng)稅收入=60000+60000/30000×5000=70000（萬元）。

備考時間應(yīng)分配得精密，使每月、每天和每小時都有它的任務(wù)。東奧會計在線希望每一位考生都能按照計劃堅持備考，在考試中取得好成績，順利通過稅務(wù)師考試！