2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.28

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：楊晨2023-02-28 09:23:18

備考稅務(wù)師考試，你投入的每一分努力，都會在未來的某一天，回饋于你！下面是東奧會計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，各位考生快來了解下吧！

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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

新華公司2020年7月1日以銀行存款2100萬元取得西頤公司20%的股權(quán)，能夠?qū)ξ黝U公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響，另發(fā)生直接相關(guān)交易費(fèi)用10萬元。取得投資時(shí)西頤公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為12000萬元（與賬面價(jià)值相同），2020年度西頤公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1200萬元，其中1月至6月實(shí)現(xiàn)凈利潤560萬元，2020年10月1日宣告分派現(xiàn)金股利50萬元，未發(fā)生所有者權(quán)益的其他變動(dòng)。在此之前，新華公司和西頤公司沒有任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，2020年度未發(fā)生任何內(nèi)部交易。不考慮其他因素的影響，則新華公司的下列會計(jì)處理中，正確的有（　　）。

A．新華公司對西頤公司的股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)作為長期股權(quán)投資并采用成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

B．新華公司對西頤公司的股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)作為長期股權(quán)投資并采用權(quán)益法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

C．2020年7月1日，新華公司對西頤公司股權(quán)投資的賬面價(jià)值為2400萬元

D．2020年12月31日，新華公司對西頤公司股權(quán)投資的賬面價(jià)值為2518萬元

E．2020年12月31日，新華公司對西頤公司股權(quán)投資的賬面價(jià)值為2528萬元

【正確答案】 B,C,D

【答案解析】新華公司取得西頤公司的投資后，能夠?qū)ξ黝U公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響，應(yīng)作為長期股權(quán)投資并采用權(quán)益法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確；2020年7月1日長期股權(quán)投資的初始投資成本為2110萬元（2100+10），小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額2400萬元（12000×20%），應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，調(diào)整后的賬面價(jià)值為2400萬元，選項(xiàng)C正確；采用權(quán)益法核算的情況下，被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤以及宣告分派現(xiàn)金股利時(shí)，投資單位應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，2020年12月31日該項(xiàng)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值=2400+（1200-560）×20%-50×20%=2518（萬元），選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是（　　）。

A．股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B．特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減去特許權(quán)攤銷費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額

C．租金所得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額

D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入全額為應(yīng)納稅所得額

【正確答案】A

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列關(guān)于對未成年人犯罪案件處理的說法中，正確的有（　　）。

A．對未成年人犯罪，應(yīng)當(dāng)免除處罰

B．對未成年人犯罪，應(yīng)當(dāng)判處緩刑

C．因犯罪時(shí)不滿16周歲，不予刑事責(zé)任的，責(zé)令其父母或者其他監(jiān)護(hù)人加以管教

D．已滿16周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任

E．犯罪時(shí)不滿18周歲的人，即使以特別殘忍手段致人死亡，也不適用死刑

【正確答案】 C,D,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：已滿14周歲不滿18周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。（2）選項(xiàng)B：對不滿18周歲的人犯罪，只要符合緩刑條件的，應(yīng)當(dāng)予以緩刑。（3）選項(xiàng)C：因不滿16周歲不予刑事處罰的，責(zé)令其父母或者其他監(jiān)護(hù)人加以管教；在必要的時(shí)候，依法進(jìn)行專門矯治教育。（4）選項(xiàng)D：已滿16周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。（5）選項(xiàng)E：對犯罪時(shí)不滿18周歲的人不適用死刑。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某工業(yè)企業(yè)2021年2月自建的廠房竣工并投入使用。該廠房的原值為8000萬元，其中用于儲存物資的獨(dú)立地下室為800萬元。假設(shè)廠房原值減除比例為30%，地下室應(yīng)稅房產(chǎn)原值為房屋原價(jià)的60%。該企業(yè)2021年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　　）萬元。

A．56

B．59.14

C．61.60

D．53.76

【正確答案】D

【答案解析】 應(yīng)納房產(chǎn)稅額=（8000-800）×（1-30%）×1.2%×10/12+800×60%×（1-30%）×1.2%×10/12=53.76（萬元）。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的下列說法中，正確的有（　　）。

A．土地增值稅清算時(shí)，對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求的，不得扣除

C．銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實(shí)際測量面積不一致，清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，計(jì)算土地增值稅時(shí)予以調(diào)整

D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，允許按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)30%扣除

E．多個(gè)項(xiàng)目共同發(fā)生的公共配套設(shè)施費(fèi)，應(yīng)按項(xiàng)目合理分?jǐn)?/p>

【正確答案】A,C,E

【答案解析】選項(xiàng)B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定四項(xiàng)開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計(jì)算扣除。選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，允許按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除。

心若有所向往，何懼道阻且長。東奧會計(jì)在線希望每一位考生都能積極備考，能夠在2023年稅務(wù)師考試中發(fā)揮出自己全部的實(shí)力！