2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.27

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2023-02-27 09:26:10

備考稅務(wù)師考試，抓住當(dāng)下，再苦再累也要展翅高飛！下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望大家能夠堅(jiān)持練習(xí)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資會(huì)計(jì)處理表述中，正確的有（）。

A．合并方發(fā)生的評估咨詢費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

B．與發(fā)行債務(wù)工具作為合并對價(jià)直接相關(guān)的交易費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入債務(wù)工具的初始確認(rèn)金額

C．與發(fā)行權(quán)益工具作為合并對價(jià)直接相關(guān)的交易費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

D．長期股權(quán)投資的初始投資成本與合并對價(jià)賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)計(jì)入其他綜合收益

E．與發(fā)行權(quán)益工具作為合并對價(jià)直接相關(guān)的交易費(fèi)用，應(yīng)沖減資本公積——股本溢價(jià)，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益

【正確答案】 A,B,E

【答案解析】合并方發(fā)生的評估咨詢費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，選項(xiàng)A正確；與發(fā)行債務(wù)工具作為合并對價(jià)直接相關(guān)的交易費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入債務(wù)工具的初始確認(rèn)金額，選項(xiàng)B正確；與發(fā)行權(quán)益工具作為合并對價(jià)直接相關(guān)的交易費(fèi)用，應(yīng)沖減資本公積——股本溢價(jià)，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)E正確；長期股權(quán)投資的初始投資成本與合并對價(jià)賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)計(jì)入資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià)，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2022年6月購進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元、稅額52萬元；當(dāng)月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額565萬元、安裝費(fèi)29.25萬元、后續(xù)提供保養(yǎng)費(fèi)11.7萬元。該公司提供的安裝服務(wù)選擇按照簡易計(jì)稅方法繳納增值稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（　?。┤f元。

A．15.06

B．14.51

C．15.74

D．15.35

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)納稅額=565÷（1+13%）×13%-52+29.25÷（1+3%）×3%+11.7÷（1+6%）×6%=14.51（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)刑法理論，下列對危害稅收征管罪特征的表述中，正確的是（　　）。（2011年）

A．侵犯的客體是國家公共財(cái)產(chǎn)所有權(quán)

B．客觀方面表現(xiàn)為行為人采取各種方法拖欠稅款的行為

C．犯罪主體只能是單位

D．過失不能構(gòu)成本罪

【正確答案】 D

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：侵犯的客體是國家的稅收征管制度；（2）選項(xiàng)B：客觀方面表現(xiàn)為行為人采取各種方式、方法，逃避繳納稅款、逃避繳納欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及虛開、出售發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的行為；（3）選項(xiàng)C：在“危害稅收征管罪”中存在主體只能是自然人的情況——抗稅罪，不存在主體只能是單位的情況；（4）選項(xiàng)D：所有的“危害稅收征管罪”主觀方面均為故意。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（　　）。

A．煙囪

B．菜窖

C．室內(nèi)游泳池

D．水塔

【正確答案】C

【答案解析】 獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額時(shí)，下列能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟睦⒅С?，不得扣除的有（　?。?/p>

A．2年以上的金融機(jī)構(gòu)借款利息

B．境外金融機(jī)構(gòu)借款利息

C．短期金融機(jī)構(gòu)借款利息

D．超過貸款期限的利息部分和加罰的利息

E．利息超過國家規(guī)定的上浮幅度的部分

【正確答案】D,E

【答案解析】財(cái)政部、國家稅務(wù)總局對扣除項(xiàng)目金額中利息支出的計(jì)算問題作了兩點(diǎn)專門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；二是對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

別把好的時(shí)光，浪費(fèi)在無謂的等待與猶豫不決中。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能積極備考，能夠在2023年稅務(wù)師考試中發(fā)揮出自己全部的實(shí)力！