2023年稅務師練習題每日一練匯總2.15

來源：東奧會計在線責編：楊晨2023-02-15 09:11:34

備考稅務師的考生們，你從來不知道，一個認真努力的你，可以有多么優秀！下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，一起來看看吧！

相關閱讀：2023年2月份稅務師每日一練匯總

《財務與會計》

【單項選擇題】

2020年6月1日，英明公司購入一臺不需要安裝的生產設備，以銀行存款支付價款300萬元，并支付增值稅稅額39萬元，購入后立即達到預定可使用狀態。該設備的預計使用壽命為8年，預計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊。2021年12月31日因出現減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為200萬元，處置費用為15萬元；如果繼續使用，預計未來使用及處置產生現金流量的現值為175萬元。假定計提減值后原預計使用壽命.凈殘值以及選用的折舊方法不變。假定不考慮其他因素，英明公司2021年12月31日對該生產設備應當計提減值準備的金額為（　　）萬元。

A．0

B．47.5

C．62.5

D．72.5

【正確答案】 C

【答案解析】 2021年12月31日固定資產已計提折舊的金額=（300-20）÷8×1.5=52.5（萬元）；2021年12月31日固定資產減值測試前的賬面價值=300-52.5=247.5（萬元），公允價值減去處置費用后的凈額=200-15=185（萬元），大于預計未來現金流量現值175萬元，所以可收回金額為185萬元，因此應當計提減值準備的金額=247.5-185=62.5（萬元）。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列有關一般納稅人增值稅的賬務處理中，表述正確的有（　　）。

A．金融商品轉讓，月末產生轉讓收益10600元，則增值稅處理為：

借：投資收益　　　　　　　　　　　　 600

　貸：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600

B．金融商品轉讓，10月末產生轉讓損失5300元，則增值稅處理為：

借：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅

　　　　　　　　　　　　　　　　　　300

　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　 300

C．金融商品轉讓，按規定繳納增值稅300元，賬務處理為：

借：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅 300

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　 300

D．銷售電器并出借包裝物，收取押金11300元，收取時的賬務處理為：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　 11300

　貸：其他業務收入　　　　　　　　　 10000

　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）1300

E．銷售白酒收取包裝物押金11300元，收取時的賬務處理為：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　11300

　貸：其他應付款　　　　　　　　　　11300

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】選項D：銷售電器并出借包裝物，收取的押金，收取時的賬務處理為：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　11300
　貸：其他應付款　　　　　　　　　　 11300
選項E：銷售白酒收取包裝物押金，收取時的賬務處理為：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　11300
　貸：其他應付款　　　　　　　　　　 10000
　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）1300

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據《刑法》規定，采取虛報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款數額5萬元以上的行為，構成騙取出口退稅罪。下列情形中，屬于此罪客觀方面“其他欺騙手段”的是（　　）。（2017年）

A．以偽造手段取得出口貨物報關單的

B．簽訂虛假的買賣合同的

C．虛開增值稅專用發票的

D．騙取出口退稅資格的