2023年稅務師練習題每日一練匯總2.14

來源：東奧會計在線責編：楊晨2023-02-14 09:07:56

備考稅務師的考生們，當你想要放棄時，就想想當初為什么要開始！下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，快來一起學習進步吧！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司某項固定資產于2021年1月1日開始改造，改造前，該項固定資產原價為800萬元，已計提折舊250萬元。2022年3月31日完成改造，累計發生的改造成本為400萬元，拆除部分的原價為200萬元。改造后該固定資產重新估計的預計使用壽命為5年，凈殘值為12.5萬元，采用年限平均法計提折舊。不考慮其他因素，甲公司該項固定資產2022年應計提的折舊金額為（　　）萬元。

A．120

B．121.88

C．140.63

D．160

【正確答案】 A

【答案解析】 該項固定資產改造后的賬面價值=（800-250）+400-（200-200/800×250）=812.5（萬元）甲公司該項固定資產2022年應計提的折舊金額=（812.5-12.5）÷5×9/12=120（萬元）

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

增值稅一般納稅人在采用簡易計稅方法計提其提供公共交通運輸服務應繳納的增值稅時，通過應交稅費科目的（　　）明細科目核算。

A．預交增值稅

B．未交增值稅

C．應交增值稅

D．簡易計稅

【正確答案】 D

【答案解析】“簡易計稅”明細科目核算一般納稅人采用簡易計稅方法發生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業務。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

下列民事訴訟證據中，屬于物證的有（　　）。

A．證明甲、乙婚姻關系存在的結婚證

B．證明甲傷害乙侵權事實的沾上乙血跡的木棒

C．證明甲公司財務情況的會計賬簿

D．證明甲、乙談話內容的錄音

E．證明甲、乙在共同傷人現場的鞋印

【正確答案】 B,E

【答案解析】 （1）選項BE：屬于物證，是用物品的外形、特征、質量等證明待證事實的部分或全部。（2）選項AC：屬于書證，是以其內容證明待證事實的部分或者全部。（3）選項D：屬于視聽資料。

《稅法二》

【單項選擇題】

我國運輸企業甲與國外運輸企業乙根據我國境內托運方企業丙的要求簽訂了1份國際貨運合同，合同規定由甲負責境內運輸，乙負責境外運輸，甲乙丙分別持有全程運費結算憑證，下列關于計算繳納印花稅的表述中正確的是（　　）。

A．甲按本程運費計算繳納印花稅

B．丙免征印花稅

C．乙按本程運費計算繳納印花稅

D．乙按全程運費計算繳納印花稅

【正確答案】 A

【答案解析】 選項B：丙按全程運費計算繳納印花稅；選項CD：由外國運輸企業運輸進出口貨物的，外國運輸企業所持的一份運費結算憑證免納印花稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2022年3月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元，免抵稅額由稅務機關當月核準。下列關于該企業當月涉稅事項，說法正確的有（　　）。

A．當月應退增值稅320萬元

B．當月應退城市維護建設稅22.4萬元

C．當月增值稅免抵稅額為60萬元

D．當月應繳納城市維護建設稅4.2萬元

E．當月不需要繳納城市維護建設稅

【正確答案】 A,C,D

【答案解析】 （1）該企業出口應退增值稅稅額320萬元，增值稅免抵稅額=380-320=60（萬元），選項AC正確。（2）生產企業出口貨物實行免、抵、退稅辦法后，經核準的免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅的計征范圍，該企業應納城建稅=60×7%=4.2（萬元），選項D正確，選項E錯誤。（3）對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅，選項B錯誤。

堅定的目標是前進最必要的力量源泉之一，也是成功的利器之一。東奧會計在線希望每一位考生都能夠發揮全部實力，順利通過稅務師考試！