2023年稅務師練習題每日一練匯總2.2
備考稅務師的考生們，成功不在難易，而在于誰真正去做了！下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，快來一起練習吧！
相關閱讀：2023年2月份稅務師每日一練匯總
《財務與會計》
【單項選擇題】
甲公司原材料按計劃成本計價核算。2022年4月“原材料”賬戶期初余額為借方100萬元、“材料成本差異”賬戶期初余額為借方9萬元。2022年4月入庫原材料的計劃成本為200萬元，入庫原材料的成本差異為超支30萬元。本月發出原材料的計劃成本為150萬元，則甲公司4月發出原材料的實際成本為（ ）萬元。
A．163.5
B．130.5
C．169.5
D．172.5
【正確答案】 C
【答案解析】 甲公司4月份材料成本差異率=（9+30）/（100＋200）×100%=13%，甲公司4月發出原材料的實際成本=150×（1+13%）=169.5（萬元）。選項C正確。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
甲公司系增值稅一般納稅人，2022年4月主管稅務機關對甲公司2021年度的增值稅納稅檢查時發現一筆賬務處理如下：
借：銀行存款 11300
貸：其他應付款 11300
經過調查發現，該筆賬務處理涉及的銷售庫存商品的增值稅納稅義務已經發生，甲公司實際是為了隱瞞收入及逃避繳納稅款；稅務機關發現該筆錯賬時，上一年度決算報表已經編制完成，假設該收入適用增值稅稅率為13%，對該筆業務正確的調賬分錄是（ ）。
A．借：其他應付款 11300
貸：主營業務收入 10000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1300
B．借：其他應付款 11300
貸：本年利潤 10000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1300
C．借：其他應付款 11300
貸：本年利潤 10000
應交稅費——增值稅檢查調整 1300
D．借：其他應付款 11300
貸：以前年度損益調整 10000
應交稅費——增值稅檢查調整 1300
【正確答案】 D
【答案解析】
該筆業務正確的賬務處理是：
借：銀行存款 11300
貸：主營業務收入 10000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1300
題干中有三個關鍵詞：上年錯賬、上一年度決算報表已經編制完成和主管稅務機關檢查，因此涉及損益類科目應通過“以前年度損益調整”科目進行調整，涉及增值稅應通過“應交稅費——增值稅檢查調整”科目進行調整。正確的調賬分錄是：
借：其他應付款 11300
貸：以前年度損益調整 10000
應交稅費——增值稅檢查調整 1300
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
根據《民事訴訟法》第119條規定，提起民事訴訟的原告應當符合的條件是（ ）。（2015年）
A．與本案有直接利害關系
B．與本案有民事法律關系
C．與被告有民事法律關系
D．與被告有權利義務關系
【正確答案】 A
《稅法二》
【多項選擇題】
下列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據規定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份的有（ ）。
A．締約對方政府
B．締約對方居民且在締約對方上市的公司
C．締約對方居民個人
D．申請人被締約對方政府直接持有100%股份
E．申請人被締約對方居民直接持有95%股份
【正確答案】 A,B,C,D
【答案解析】 下列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據國家稅務總局2018年第9號公告第二條規定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：
（1）締約對方政府；
（2）締約對方居民且在締約對方上市的公司；
（3）締約對方居民個人；
（4）申請人被第（1）至（3）項中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。
《稅法一》
【單項選擇題】
某市一生產企業為增值稅一般納稅人，本期進口原材料一批，向海關繳納進口環節增值稅10萬元；本期在國內銷售甲產品實際繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，消費稅滯納金1萬元；本期出口乙產品一批，按規定退回增值稅5萬元。該企業本期應繳納城市維護建設稅（ ）萬元。
A．4.55
B．4
C．4.25
D．5.6
【正確答案】 D
【答案解析】 城建稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為依據；進口不征，出口不退。繳納的滯納金不作為計征城建稅的依據。該企業本期應繳納城市建設維護稅＝（30＋50）×7%＝5.6（萬元）。
路在自己腳下，沒有人可以決定你的方向。大家一定要努力哦，成功通過稅務師考試并不難！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
相關文章
津公網安備12010202000755號