2023年稅務師練習題每日一練匯總2.1

來源：東奧會計在線責編：楊晨2023-02-01 09:18:44

備考稅務師的考生們，懶惰的人等時間，聰明的人省時間，勤奮的人在抓時間！下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，希望大家能夠認真練習，共同進步！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

以公允價值為基礎計量的非貨幣性資產交換中，涉及補價且沒有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠的情況下，下列會計處理錯誤的是（　?。?。

A．支付補價的，換出資產的公允價值與其賬面價值的差額計入當期損益

B．收到補價的，以換入資產的公允價值減去支付的補價的公允價值，加上應支付的相關稅費，作為換入資產的成本

C．收到補價的，換出資產的公允價值與其賬面價值的差額計入當期損益

D．支付補價的，以換出資產的公允價值加上支付的補價的公允價值和應支付的相關稅費，作為換入資產的成本

【正確答案】 B

【答案解析】 以公允價值為基礎計量的非貨幣性資產交換中，涉及補價且沒有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠的情況下：收到補價的，以換出資產的公允價值，減去收到補價的公允價值，加上應支付的相關稅費，作為換入資產的成本，換出資產的公允價值與其賬面價值之間的差額計入當期損益。選項B錯誤。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列關于“應交稅費——應交增值稅”二級科目下設置的三級明細專欄核算內容的表述中錯誤的是（　?。?/p>

A．“出口抵減內銷產品應納稅額”科目，記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額

B．“轉出未交增值稅”科目，記錄一般納稅人月度終了轉出當月多繳的增值稅

C．“銷項稅額”科目，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的増值稅額

D．“進項稅額轉出”科目記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額

【正確答案】 B

【答案解析】“轉出未交增值稅”科目，記錄企業月度終了轉出當月應繳未繳的增值稅。選項B錯誤。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據《民事訴訟法》及司法解釋，下列關于當事人舉證、法院對證據的調查收集和保全的說法中，錯誤的有（　?。?/p>

A．當事人因客觀原因不能自行收集的證據，可以申請人民法院調查收集

B．以視聽資料作為證據，應提供存儲該視聽資料的原始載體

C．申請采取查封、扣押等保全措施，或者保全可能對證據持有人造成損失的，法院可以責令申請人提供相應擔保

D．一方當事人對另一方當事人提出的于己不利的事實既不承認也不否認，經審判人員說明并詢問后，仍然不明確表示肯定或者否定的，視為對該事實的承認

E．當事人及其訴訟代理人申請法院調查收集證據，應當在舉證期限屆滿前提交書面申請或口頭申請

【正確答案】 C,E

【答案解析】 （1）選項C：申請采取查封、扣押等保全措施，或者保全可能對證據持有人造成損失的，法院應當責令申請人提供相應擔保。（2）選項E：當事人及其訴訟代理人申請法院調查收集證據，應當在舉證期限屆滿前提交書面申請。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據《中新協定》，與國際運輸業務密切相關的下列收入中，應作為國際運輸收入的有（　?。?。

A．從市區至機場運送旅客取得的收入

B．通過貨車從事貨倉至機場間的運輸

C．以光租形式出租船舶取得的租賃收入

D．為其他國際運輸企業代售客票取得的收入

E．僅為其承運旅客提供中轉住宿而設置的旅館取得的收入

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】 下列與國際運輸業務緊密相關的收入應作為國際運輸收入的一部分：（1）為其他國際運輸企業代售客票取得的收入；（2）從市區至機場運送旅客取得的收入；（3）通過貨車從事貨倉至機場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸，以及直接將貨物發送至購貨者取得的運輸收入；（4）僅為其承運旅客提供中轉住宿而設置的旅館取得的收入。

《稅法一》

【單項選擇題】

位于市區的某公司（增值稅一般納稅人）2022年2月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。本月收到增量留抵退稅款60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（　?。┤f元。

A．15

B．17

C．21

D．11

【正確答案】 A

【答案解析】 城市維護建設稅和教育費附加的計稅（征）依據，是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。依法實際繳納的“增值稅、消費稅”稅額，是指納稅人依照增值稅、消費稅相關法律法規和稅收政策規定計算的應當繳納的“兩稅”稅額（不含因進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的“兩稅”稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的“兩稅”稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。該公司應繳納的城市維護建設稅和教育費附加=（210-60）×（7%+3%）=15（萬元）。

別把好的時光，浪費在無謂的等待與猶豫不決中。東奧會計在線希望每一位考生都能積極備考，能夠在2023年稅務師考試中發揮出自己全部的實力！