2022年稅務師練習題每日一練匯總10.12

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-10-12 09:08:21

備考稅務師的考生們，在面對挫折時，要擁有奮力抗爭的毅力；在面對危險時，要擁有奮勇前進的決心。下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，希望各位同學都能通過自身的努力，順利通過稅務師考試！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司原為執行小企業會計準則的公司，因企業規模擴大和企業組織形式的變更，經董事會批準于2021年1月1日首次執行企業會計準則，從2021年1月1日起將所得稅核算方法由應付稅款法（即不確認暫時性差異的所得稅影響）改為資產負債表債務法，2020年年末資產計提的減值準備余額為300萬元，以及自行研發的無形資產的賬面價值與計稅基礎產生的暫時性差異為500萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%計提盈余公積。不考慮其他因素，上述事項對甲公司期初盈余公積的影響金額為（　?。┤f元。（★★）

A．7.5

B．75

C．67.5

D．12.5

【正確答案】 A

【答案解析】 對甲公司期初盈余公積的影響金額=300×25%×10%=7.5（萬元）。
相關會計分錄為：
借：遞延所得稅資產　　　　　　　　　　75（300×25%）
　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　　　67.5
　　　盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　7.5

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

企業存貨報廢、毀損、變質等損失數額占企業該類資產計稅成本（　　）以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損（　　）以上，應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告，并按規定在企業所得稅稅前扣除。

A．10%；10%

B．10%；20%

C．20%；10%

D．20%；20%

【正確答案】 A

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

下列關于行政強制評價的表述中，不正確的有（　　）。

A．行政強制的設定機關可以定期對其設定的行政強制進行評價，并對不適當的行政強制及時予以修改或者廢止

B．行政強制的設定機關應當定期對其設定的行政強制進行評價，并對不適當的行政強制及時予以修改或者廢止

C．行政強制的實施機關可以對已設定的行政強制的實施情況及存在的必要性適時進行評價，并將意見報告該行政強制的設定機關

D．行政強制的實施機關應當對已設定的行政強制的實施情況及存在的必要性適時進行評價，并將意見報告該行政強制的設定機關

E．公民、法人或者其他組織只能向行政強制的實施機關就行政強制的設定和實施提出意見和建議

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】（1）選項AB：行政強制的設定機關應當定期對其設定的行政強制進行評價，并對不適當的行政強制及時予以修改或者廢止；（2）選項CD：行政強制的實施機關可以對已設定的行政強制的實施情況及存在的必要性適時進行評價，并將意見報告該行政強制的設定機關；（3）選項E：公民、法人或者其他組織可以向行政強制的設定機關和實施機關就行政強制的設定和實施提出意見和建議。

《稅法二》

【單項選擇題】