2022年稅務(wù)師練習題每日一練匯總10.11

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-10-11 09:00:15

備考稅務(wù)師的考生們，在面對挫折時，要擁有奮力抗爭的毅力；在面對危險時，要擁有奮勇前進的決心。下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務(wù)師練習題，希望各位同學都能通過自身的努力，順利通過稅務(wù)師考試！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列各項有關(guān)負債計稅基礎(chǔ)的說法中，正確的有（　　）。

A．合同負債的計稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

B．稅法對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，相關(guān)應(yīng)付職工薪酬負債的賬面價值等于計稅基礎(chǔ)

C．罰款和滯納金稅法規(guī)定不允許稅前扣除，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等

D．提供債務(wù)擔保確認的預計負債的計稅基礎(chǔ)為0，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

E．因未決訴訟確認的預計負債，其實際發(fā)生時允許稅前扣除，則計稅基礎(chǔ)為0

【正確答案】 B,C,E

【答案解析】 合同負債，會計上不符合收入確認條件，確認為負債，稅法對于收入的確認原則一般與會計規(guī)定相同，此時其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，但是如果不符合會計準則規(guī)定的收入確認條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計入當期應(yīng)納稅所得額的，有關(guān)的合同負債的計稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，選項A錯誤；提供債務(wù)擔保發(fā)生的支出稅法不允許稅前扣除，故預計負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可予稅前抵扣金額=賬面價值-0=賬面價值，所以其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異，選項D錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售的有（　　）。

A．境外單位銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)

B．境外單位出租境內(nèi)的不動產(chǎn)

C．境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的專利和非專利技術(shù)

D．境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)

E．境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

【正確答案】 A,B

【答案解析】在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：
（1）服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)。
（2）所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)。
（3）所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)。
（4）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
因此，選項AB正確。
下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：
（1）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。
（2）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。
（3）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。
（4）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
因此，選項CDE錯誤。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列關(guān)于遺贈的說法中，不正確的是（　　）。　

A．遺贈是一種單方民事法律行為

B．受遺贈人不能是法定繼承人范圍之內(nèi)的人

C．受遺贈人應(yīng)當在知道受遺贈后1個月內(nèi)，作出接受或者放棄受遺贈的表示

D．受遺贈人不能直接參與遺產(chǎn)的分配，而是從遺囑執(zhí)行人處取得受遺贈的財產(chǎn)

【正確答案】 C

【答案解析】受遺贈人應(yīng)當在知道受遺贈后60日內(nèi)，作出接受或者放棄受遺贈的表示；到期沒有表示的，視為放棄受遺贈。

《稅法二》

【單項選擇題】

某企業(yè)2021年年初擁有整備質(zhì)量為20噸的載貨汽車6輛，小轎車4輛；當年9月，1輛小轎車被盜，該企業(yè)申請辦理退稅手續(xù)期間，該小轎車于11月1日被追回并取得公安機關(guān)證明。并且該企業(yè)能夠提供該被盜小轎車當年的車船稅完稅證明。已知當?shù)剌d貨汽車車船稅年稅額為30元/噸，小轎車車船稅年稅額為360元/輛，該企業(yè)當年實際應(yīng)繳納的車船稅是（　　）元。

A．4680

B．4980

C．5040

D．5010

【正確答案】 B

【答案解析】 在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的車船稅稅款。已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的，納稅人應(yīng)當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅。該企業(yè)當年實際應(yīng)繳納的車船稅=20×30×6+360×4-360×2/12=4980（元）。

《稅法一》

【多項選擇題】