2022年稅務師練習題每日一練匯總9.29
備考稅務師的考生們，在面對挫折時，要擁有奮力抗爭的毅力；在面對危險時，要擁有奮勇前進的決心。下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，希望各位同學都能通過自身的努力，順利通過稅務師考試！
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《財務與會計》
【多項選擇題】
為詳細核算一般納稅人應繳納增值稅的計算、解繳和抵扣等情況，下列各項中屬于企業應在“應交增值稅”明細科目下設置的專欄有（ ）。（★）
A．進項稅額
B．已交稅金
C．未交增值稅
D．出口退稅
E．增值稅檢查調整
【正確答案】 A,B,D
【答案解析】 增值稅一般納稅人應繳納的增值稅，在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目進行核算；根據《國家稅務總局關于增值稅日常稽查辦法的通知》，增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及應交增值稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶，故選項C和E，屬于“應交稅費”下應設置的明細科目，而不屬于“應交增值稅”明細科目的專欄名稱。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
某公司（增值稅一般納稅人）將閑置機器設備出租，合同約定自2021年7月1日起開始出租，租賃期5年。2021年7月1日一次性向承租方收取565萬元租金，開具增值稅普通發票注明的不含稅價款500萬元、增值稅稅額65萬元。則2021年該筆業務賬務處理正確的是（ ）。
A．借：銀行存款 565
貸：其他業務收入 50
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 65
預收賬款 450
B．借：銀行存款 565
貸：其他業務收入 500
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 65
C．借：銀行存款 565
貸：其他業務收入 50
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 6.5
應交稅費——待轉銷項稅額 58.5
預收賬款 450
D．借：銀行存款 565
貸：其他業務收入 50
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 6.5
應交稅費——預交增值稅 58.5
預收賬款 450
【正確答案】 A
【答案解析】根據權責發生制原則，2021年會計上應確認收入=500/5×6/12=50（萬元）。采用預收款方式提供租賃服務，在收取預收款時發生增值稅納稅義務，增值稅銷項稅額=500×13%=65（萬元）。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
根據民事法律制度的規定，下列關于民法基本原則的表述中，不正確的是（ ）。
A．平等原則是指實質平等、結果平等
B．自愿原則是民法的核心理念，自愿原則以平等原則為前提和基礎
C．公平原則是指實質平等、結果平等
D．公序良俗原則是指民事主體所從事的民事活動，不違反我國社會公認的一般道德規范和公共利益
【正確答案】 A
【答案解析】平等是指形式平等、機會平等，而非實質平等、結果平等。
《稅法二》
【多項選擇題】
從中國取得股息所得的下列申請人，可直接判定為“受益所有人”的有（ ）。（2020年）
A．締約對方政府
B．被締約對方居民個人間接持有95%股份的居民申請人
C．締約對方居民且在締約對方上市的公司
D．締約對方居民個人
E．被締約對方居民個人直接持有100%股份的居民申請人
【正確答案】 A,C,D,E
《稅法一》
【多項選擇題】
根據城市維護建設稅的有關規定，下列說法中正確的有（ ）。
A．適用的稅率一般應按納稅人所在地的稅率執行
B．計稅依據是實際繳納增值稅、消費稅的稅額，不包括加收的滯納金
C．海關對進口產品代征增值稅、消費稅，不代征城市維護建設稅
D．對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅
E．納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅所在地繳納城市維護建設稅
【正確答案】 A,B,C,E
【答案解析】 選項D：城市維護建設稅“進口不征、出口不退”。
不要松開手中的夢想，遲早它會發光發亮！東奧會計在線祝每一位考生都能夠發揮全部實力，順利通關稅務師考試哦！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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