2022年稅務師練習題每日一練匯總9.4
備考稅務師的考生們，在面對挫折時，要擁有奮力抗爭的毅力；在面對危險時，要擁有奮勇前進的決心。下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，希望各位同學都能通過自身的努力，順利通過稅務師考試！
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《財務與會計》
【多項選擇題】
下列關于增值稅會計核算的表述中，正確的有（ ）。（2018年）
A．“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”記錄企業月終轉出當月應繳未繳的增值稅額
B．“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”記錄企業按規定準予減免的增值稅額
C．“應交稅費——預交增值稅”核算企業轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按規定應預繳的增值稅額
D．“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”記錄企業當月已繳納的增值稅額
E．“應交稅費——未交增值稅”期末借方余額反映未繳的增值稅額，貸方余額反映多繳的增值稅額
【正確答案】 A,B,C,D
【答案解析】選項A，“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”記錄一般納稅人月度終了轉出當月應繳未繳的增值稅額；選項B，“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額；選項C，“應交稅費——預交增值稅”記錄一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額；選項D，“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”記錄一般納稅人已繳納的當月應繳增值稅額；選項E，“應交稅費——未交增值稅”期末借方余額反映多繳增值稅，貸方余額反映未繳增值稅。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
下列各項中，屬于“應交稅費——應交增值稅”三級專欄的是（ ）。
A．進項稅額
B．待認證進項稅額
C．待抵扣進項稅額
D．代扣代交增值稅
【正確答案】 A
【答案解析】 選項A：屬于“應交稅費——應交增值稅”三級借方專欄。選項BCD：屬于“應交稅費”二級明細科目。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
下列民事權利中，屬于支配權的有（ ）。（2017年）
A．債權
B．物權
C．人身權
D．抗辯權
E．知識產權
【正確答案】 B,C,E
【答案解析】 （1）選項A：屬于請求權。（2）選項D：屬于形成權。
《稅法二》
【多項選擇題】
在國際稅收中，常設機構利潤范圍的確定方法有（ ）。
A．歸屬法
B．核定法
C．引力法
D．分配法
E．獨立計算法
【正確答案】 A,C
【答案解析】常設機構的利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤的計算通常采用分配法和核定法。
《稅法一》
【多項選擇題】
下列屬于城市維護建設稅計稅依據的有（ ）。
A．進口環節繳納的增值稅
B．進口環節繳納的關稅
C．進口環節繳納的消費稅
D．國內銷售環節繳納的消費稅
E．出口環節繳納的增值稅
【正確答案】 D,E
【答案解析】城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的消費稅、增值稅稅額，不包括關稅。海關對進口產品代征的增值稅、消費稅也不征收城市維護建設稅。
不要松開手中的夢想，遲早它會發光發亮！東奧會計在線祝每一位考生都能夠發揮全部實力，順利通關稅務師考試哦！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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