2022年稅務師練習題每日一練匯總8.1
備考稅務師的考生們，勤奮是成功之母，懶惰乃萬惡之源。請各位考生利用好自己能利用的時間，為自己的備考之路打下堅實的基礎。下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，發奮努力的過后，必有加倍的賞賜！
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《財務與會計》
【單項選擇題】
乙公司擁有一項賬面原價為90萬元、已使用2年、累計已攤銷32萬元、累計已確認減值損失16萬元的專利權。現乙公司將其對外轉讓，取得轉讓價款74.2萬元（含稅價），適用增值稅稅率為6%，不考慮其他相關稅費，則乙公司轉讓該項專利權能使其利潤總額增加（ ）萬元。
A．-7.5
B．24.5
C．23.5
D．28.0
【正確答案】 D
【答案解析】 乙公司轉讓該項專利權能使其利潤總額增加的金額=74.2/（1+6%）-（90-32-16）=28.0（萬元）。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
稅務師事務所在涉稅專業服務業務承接過程中的處理，不正確的是（ ）。
A．重大項目，應由稅務師事務所業務負責人對項目負責人的評估情況進行評價和決策
B．根據委托事項的需要，成立項目組，項目成員一般設置項目負責人、項目經理、項目具體執行人三級
C．稅務師事務所及其涉稅服務人員在確定承接或保持的業務時，應與委托人簽訂業務委托協議
D．稅務師事務所項目負責人應當對委托人的情況進行調查和評估，充分評估項目風險
【正確答案】 B
【答案解析】根據委托事項的需要，成立項目組，配備項目成員；項目成員一般設置項目負責人、項目經理、項目助理三級。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
根據稅務行政復議法律制度的規定，下列表述中，正確的有（ ）。
A．申請人向人民法院提起稅務行政訴訟，人民法院已經受理的，不得申請稅務行政復議
B．申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議
C．同一行政復議案件申請人超過5人的，應當推選1～5名代表參加行政復議
D．被申請人不得委托本機關以外的人員參加行政復議
E．稅務機關與法律、法規授權的組織以共同的名義作出具體行政行為的，稅務機關為被申請人
【正確答案】 A,B,C,D
【答案解析】選項E：稅務機關與法律、法規授權的組織以共同的名義作出具體行政行為的，稅務機關和法律、法規授權的組織為共同被申請人。
《稅法二》
【單項選擇題】
王某2021年3月購買某上市公司的股票10000股，2021年5月該上市公司確定的利潤分配方案為每10股送3股，并于2021年6月實施并進行分配，該股票的面值為每股1元。假設王某將該股票于2021年8月全部拋售。2021年9月王某另從非上市公司取得股息7000元。王某取得上述所得合計應繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．1700
B．1600
C．1550
D．3000
【正確答案】 A
【答案解析】王某取得上市公司股息、紅利所得=10000÷10×3×1=3000（元），取得股票股利應納個人所得稅=3000×50%×20%=300（元），從非上市公司取得股息應納個人所得稅=7000×20%=1400（元），合計應繳納個人所得稅=300+1400=1700（元）。
《稅法一》
【多項選擇題】
下列關于航空運輸企業、郵政企業、鐵路運輸企業2022年1月的增值稅匯總納稅的說法，正確的有（ ）。
A．總公司的增值稅納稅期限為1個季度
B．總分支機構都會登記一般納稅人
C．郵政企業分支機構發生郵政服務，按照銷售額和預征率計算應預繳稅額，按月向主管稅務機關申報納稅，不得抵扣進項稅額
D．中國鐵路總公司匯總的進項稅額為總公司及其所屬運輸企業支付的全部增值稅額
E．航空運輸企業分支機構發生航空運輸服務，按照銷售額和預征率計算應預繳稅額，按月向主管稅務機關申報納稅
【正確答案】 A,B,C
【答案解析】選項D：中國鐵路總公司匯總的進項稅額，是指中國鐵路總公司及其所屬運輸企業為提供鐵路運輸及輔助服務而購進貨物、接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅額。。選項E：自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和鐵路運輸企業分支機構暫停預繳增值稅。
不要松開手中的夢想，遲早它會發光發亮！東奧會計在線祝每一位考生都能夠發揮全部實力，順利通關稅務師考試哦！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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