2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.6

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-04-06 10:00:51

備考稅務(wù)師的考生們，讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，堅(jiān)持就有結(jié)果，辛苦必有收獲！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（　　）。

A．購(gòu)入使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

B．本期發(fā)生虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)稅前彌補(bǔ)

C．年初交付管理部門使用的設(shè)備，會(huì)計(jì)上按年限平均法計(jì)提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊

D．應(yīng)交的罰款和滯納金

E．期末以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債公允價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

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【正確答案】 A,C,E

【答案解析】 選項(xiàng)A，購(gòu)入使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在不發(fā)生減值的情況下，會(huì)計(jì)上不計(jì)提攤銷，稅法上按照使用年限為基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；選項(xiàng)B，本期發(fā)生的虧損，稅法允許以后5年稅前內(nèi)彌補(bǔ)，產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異；選項(xiàng)C，該項(xiàng)資產(chǎn)會(huì)計(jì)上按使用年限平均法計(jì)提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，導(dǎo)致該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；選項(xiàng)D，應(yīng)交的罰款和滯納金，不管當(dāng)期還是未來期間均不可以稅前扣除，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異；選項(xiàng)E，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債期末其賬面價(jià)值（公允價(jià)值）小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

企業(yè)存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)等損失數(shù)額占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本（　　）以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損（　　）以上，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。

A．10%；10%

B．10%；20%

C．20%；10%

D．20%；20%

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【正確答案】 A

【答案解析】 企業(yè)存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于公安機(jī)關(guān)偵查的說法中，正確的是（　　）。

A．必要時(shí)，可以通知證人到公安機(jī)關(guān)提供證言

B．為了查明案情，在必要的時(shí)候可以進(jìn)行偵查實(shí)驗(yàn)，但須經(jīng)同級(jí)人民檢察院批準(zhǔn)

C．偵查人員訊問任何犯罪嫌疑人，均應(yīng)對(duì)訊問過程進(jìn)行錄音或者錄像

D．在偵查活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的可用以證明犯罪嫌疑人有罪或者無罪的各種財(cái)物、文件，可以決定不予查封、扣押

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【正確答案】 A

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：偵查人員詢問證人，可以在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行，也可以到證人所在單位、住處或者證人提出的“地點(diǎn)”（任意地點(diǎn)）進(jìn)行，在必要的時(shí)候，可以通知證人到“人民檢察院或者公安機(jī)關(guān)”（不得是其他處所）提供證言。（2）選項(xiàng)B：為了查明案情，在必要的時(shí)候，經(jīng)“公安機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人”批準(zhǔn)，可以進(jìn)行偵查實(shí)驗(yàn)。（3）選項(xiàng)C：偵查人員在訊問犯罪嫌疑人的時(shí)候，“可以”對(duì)訊問過程進(jìn)行錄音或者錄像；但對(duì)于可能判處無期徒刑、死刑的案件或者其他重大犯罪案件，“應(yīng)當(dāng)”對(duì)訊問過程進(jìn)行錄音或者錄像。（4）選項(xiàng)D：偵查人員在偵查活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的可用以證明犯罪嫌疑人有罪或者無罪的各種財(cái)物、文件，應(yīng)當(dāng)查封或者扣押；與案件無關(guān)的，不得查封或者扣押。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于車船稅減免稅優(yōu)惠政策的表述，正確的有（　　）。

A．警用車船免征車船稅

B．武裝警察部隊(duì)專用的車船，免征車船稅

C．對(duì)節(jié)能汽車，免征車船稅

D．懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛，免征車船稅

E．人民政府自用車船，免征車船稅

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【正確答案】 A,B,D

【答案解析】 選項(xiàng)C：對(duì)節(jié)能汽車，減半征收車船稅；選項(xiàng)E：人民政府自用車船，應(yīng)征收車船稅。

《稅法一》