2022年稅務師練習題每日一練匯總2.22

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-02-22 09:33:28

備考稅務師的考生們，讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，堅持就有結果，辛苦必有收獲！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

承租人甲公司于2020年1月1日與出租人乙公司簽訂了設備租賃合同，每年年末支付租金60萬元，租賃期為4年，甲公司確定租賃內含利率為5%，同時與乙公司約定若歸還設備時，其公允價值若低于200萬元，則甲公司對其公允價值與200萬元之間的差額以銀行存款補付，假定甲公司合理估計設備到期時甲公司需支付40萬元。已知（P/A，5%，4）=3.5460，（P/F，5%，4）=0.8227。不考慮其他因素，則甲公司2020年1月1日應確認的租賃負債為（　　）萬元。

A．252.76

B．245.67

C．212.76

D．377.3

【正確答案】 B

【答案解析】 在租賃期開始日，甲公司應確認的租賃負債=60×3.5460+40×0.8227=245.67（萬元）。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

在企業所得稅匯算清繳中，稅務師受托對某企業所得稅納稅情況進行審查，發現該企業當年度可稅前扣除的職工福利費為7萬元，但實際發生并計入相關成本費用的職工福利費金額為15萬元，對此賬務處理，稅務師應當（　　）。

A．納稅調整減少

B．納稅調整增加

C．紅字沖銷法調賬

D．綜合賬務調整法調賬

E．不作賬務調整

【正確答案】 B,E

【答案解析】是否進行賬務調整要根據企業的賬務處理是否正確來確定，本業務賬務處理正確，所以不調賬；對于企業所得稅扣除與會計扣除存在的差異，只需要在納稅申報時調整申報表即可。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據民事訴訟法律制度規定，下列關于訴訟代理人的說法中，正確的是（　　）。

A．無訴訟行為能力人由他的監護人作為委托代理人代為訴訟

B．訴訟代理人代為承認、放棄、變更訴訟請求，進行和解，提起反訴或者上訴，必須有委托人的特別授權

C．授權委托書僅寫“全權代理”而無具體授權的，訴訟代理人有權代為承認、放棄、變更訴訟請求，進行和解，提出反訴或者提起上訴

D．辭卻或者解除委托，當事人應當書面或者口頭告知人民法院，并由人民法院通知對方當事人，否則，不發生辭卻或解除的效力

【正確答案】 B

【答案解析】 （1）選項A：無訴訟行為能力人由他的監護人作為法定代理人代為訴訟；（2）選項C：授權委托書僅寫“全權代理”而無具體授權的，訴訟代理人無權代為承認、放棄、變更訴訟請求，進行和解，提出反訴或者提起上訴；（3）選項D：辭卻或者解除委托，當事人應當書面告知人民法院，并由人民法院通知對方當事人，否則，不發生辭卻或解除的效力。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列合同中，應計算繳納印花稅的是（　　）。

A．電網與用戶之間簽訂的供用電合同

B．企業與主管部門簽訂的租賃承包合同

C．納稅人以電子形式簽訂的貨物購銷合同

D．企業與會計師事務所簽訂的會計咨詢合同

【正確答案】 C

【答案解析】 選項A：電網與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅；選項B：企業與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅的征收范圍；選項D：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花稅票。

《稅法一》

【單項選擇題】

某市國有企業為增值稅一般納稅人，2015年5月在市區購置一棟辦公樓，支付價款8400萬元。2021年5月，該企業將辦公樓轉讓，取得含稅收入10500萬元，簽訂產權轉移書據。辦公樓經稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新度折扣率75%。該企業選擇簡易計稅辦法計算增值稅。當地有關部門規定計算土地增值稅時準予扣除地方教育附加。則該企業計算繳納土地增值稅時的增值額為（　　）萬元。

A．940

B．1388

C．934.75

D．1382.75

【正確答案】 D

【答案解析】 評估價格=12000×75%=9000（萬元）
應繳納增值稅=（10500-8400）÷（1+5%）×5%=100（萬元）
不含稅收入=10500-100=10400（萬元）
與轉讓有關的稅金=100×（7%+3%+2%）+10500×0.5‰ =17.25（萬元）
增值額=10400-9000-17.25=1382.75（萬元）。

讀書是在別人思想的幫助下，建立起自己的思想！小編祝每一位考生都能夠發揮全部實力，順利通關稅務師考試哦！