2022年稅務(wù)師練習題每日一練匯總2.21

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-02-21 09:39:08

備考稅務(wù)師的考生們，讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處！下面是東奧小編為同學們準備的稅務(wù)師練習題，堅持就有結(jié)果，辛苦必有收獲！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2015年度長江公司銷售甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品分別為1萬件和2萬件，銷售單價分別為每件200元和50元，長江公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費保修服務(wù)，預(yù)計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷售額的1%至5%之間，且該區(qū)間發(fā)生的可能性相同。2015年度實際發(fā)生產(chǎn)品保修費4萬元。假設(shè)無其他或有事項，則長江公司“預(yù)計負債”賬戶2015年期末余額為（　　）萬元。（2016年）

A．5.0

B．3.5

C．2.0

D．9.0

【正確答案】 A

【答案解析】 預(yù)計負債期末余額=200×1×（1%+5%）/2+50×2×（1%+5%）/2-4=5（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列為“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”借方專欄科目的有（　　）。

A．進項稅額

B．進項稅額轉(zhuǎn)出

C．銷項稅額抵減

D．減免稅款

E．預(yù)交增值稅

【正確答案】 A,C,D

【答案解析】選項B，為貸方專欄科目；選項E，不屬于“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”專欄。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

某企業(yè)使用霉變面粉加工饅頭，潛在受害人不可確定。甲、乙、丙、丁等20多名受害者提起損害賠償訴訟，推選甲、乙作為訴訟代表人。有關(guān)本案的下列說法中，正確的是（　　）。

A．訴訟代表人人數(shù)只能是一人，提起訴訟的受害者應(yīng)當進一步推選，在甲、乙中確定一人作為訴訟代表人

B．甲、乙在訴訟中可承認對方當事人訴訟請求的行為，并直接對所代表的全體當事人發(fā)生效力

C．甲、乙擬變更訴訟請求，則應(yīng)當經(jīng)被代表的當事人同意

D．甲、乙應(yīng)當向法院提交丙、丁等其他當事人簽名或者蓋章的授權(quán)委托書

【正確答案】 C

【答案解析】 （1）選項A：民事訴訟代表人可以是2～5人；（2）選項BC：訴訟代表人變更、放棄訴訟請求或承認對方當事人的訴訟請求，進行和解，必須經(jīng)被代表的當事人同意；（3）選項D：“委托代理人”才必須向人民法院提交由委托人簽名或者蓋章的授權(quán)委托書。

《稅法二》

【單項選擇題】

2020年9月，甲企業(yè)作為受托方與乙企業(yè)簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計200萬元，研究開發(fā)經(jīng)費與報酬金額之比為3:1。已知技術(shù)合同印花稅稅率為0.3‰，甲企業(yè)2020年9月應(yīng)繳納印花稅（　　）元。

A．150

B．300

C．450

D．600

【正確答案】 A

【答案解析】 技術(shù)合同的印花稅計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬或使用費，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。甲企業(yè)2020年9月應(yīng)繳納印花稅=200×10000×1/4×0.3‰=150（元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房，廠房對應(yīng)的地價款為600萬元，評估機構(gòu)評定的重置成本價為1450萬元，廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的項目金額是（　　）萬元。（不考慮其他轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)等相關(guān)稅費）（2020年）

A．600.00

B．870.00

C．2050.00

D．1470.00