2021年稅務師練習題每日一練匯總12.14

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2021-12-14 13:38:02

備考稅務師的考生們，只有一樣東西令夢想無法成真，那就是對失敗的擔心！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司將一棟自用寫字樓經營租賃給乙公司使用，并一直采用成本模式進行后續計量。2020年1月1日，甲公司認為，出租給乙公司使用的寫字樓，其所在地的房地產交易市場比較成熟，具備了采用公允價值模式計量的條件，決定將該項投資性房地產從成本模式轉換為公允價值模式計量。該寫字樓的原價為20000萬元，已計提折舊400萬元，未計提減值準備。2020年1月1日，該寫字樓的公允價值為26000萬元。假設甲公司按凈利潤的10%提取盈余公積，適用的所得稅稅率為25%。則轉換日影響資產負債表中期初“未分配利潤”項目的金額是( )萬元。

A.6400

B.5760

C.640

D.4320

【正確答案】 D

【答案解析】轉換日影響資產負債表中期初“未分配利潤”項目的金額=[26000-(20000-400)]×(1-25%)×(1-10%)=4320(萬元)。

相關會計分錄為：

借：投資性房地產——成本　　　　　26000

投資性房地產累計折舊　　　　　　 400

貸：投資性房地產　　　　　　　　　 20000

遞延所得稅負債　　　　　　　　　　1600

盈余公積　　　　　　　　　　　　　 480

潤分配——未分配利潤　　　　　　 4320

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

未納入增值稅發票管理新系統的是(　　)。

A.增值稅普通發票

B.機動車銷售統一發票

C.增值稅電子普通發票

D.過路(過橋)費發票

【正確答案】 D

【答案解析】納入增值稅發票管理新系統的發票包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、增值稅電子普通發票、增值稅普通發票(卷式)、印有本單位名稱的增值稅普通發票(折疊票)和收費公路通行費增值稅電子普通發票及二手車銷售統一發票等。目前，尚未納入增值稅發票管理新系統的發票主要有門票、過路(過橋)費發票、定額發票和客運發票。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據個人獨資企業法律制度的規定，下列關于個人獨資企業的表述中，正確的是(　　)。

A.法人可以作為個人獨資企業的投資人

B.以家庭財產投資的個人獨資企業，也只能以一個自然人的名義投資

C.個人獨資企業的出資人與企業在權利義務上可以分割

D.個人獨資企業在設立時明確以個人財產作為出資的，在個人財產不足以清償債務的情況下可以以家庭共有財產來清償

【正確答案】 B

【答案解析】 (1)選項A：個人獨資企業的投資人只能是一個自然人；(2)選項C：個人獨資企業的出資、生產經營資產的增減、經營方式都是由投資人一人決定，這使個人獨資企業的出資人與企業在權利義務上不可分割；(3)選項D：個人獨資企業的出資人在一般情況下僅以其個人財產對企業債務承擔無限責任，只有在企業設立登記時明確以家庭共有財產作為個人出資的才依法以家庭共有財產對企業債務承擔無限責任。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關于永續債的表述中，正確的有(　　)。

A.企業發行的永續債均按照債券利息適用企業所得稅政策

B.企業發行的永續債均適用股息、紅利政策，符合免稅條件的，享受免稅政策

C.企業發行的永續債，可以適用股息、紅利企業所得稅政策

D.企業發行符合規定條件的永續債，可以按照債券利息適用企業所得稅政策

E.企業對永續債采取的稅收處理辦法與會計核算方式不一致的，發行方、投資方在進行稅收處理時須作出相應納稅調整