2021年稅務師練習題每日一練匯總9.13

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-09-13 14:31:02

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司8月份銷售一批商品，開具的增值稅專用發票注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元，銷售商品為客戶代墊運輸費5萬元。發貨當日，甲公司收到該客戶簽發的一張面值為800萬元的商業承兌匯票，另外因出借包裝物而收取押金10萬元已到賬，剩余款項至月底仍未收到。8月份甲公司應確認的應收賬款為(　　)萬元。(★★)

A.335

B.345

C.800

D.1135

【正確答案】A

【答案解析】8月份甲公司應確認的應收賬款=1000+130+5-800=335(萬元)。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

某房地產開發企業財務人員向稅務師事務所咨詢，其是否應當進行土地增值稅清算，則企業的下列情形中，應當進行土地增值稅清算的是(　　)。

A.取得預售許可證滿三年仍未銷售完畢

B.已轉讓的房地產建筑面積，占整個項目可售建筑面積的比例在90%

C.申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續

D.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目

【正確答案】D

【答案解析】選項ABC：均屬于稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

某市政府征收轄區內某村的部分集體土地用于建造港口。該村村民孫某因對補償款數額不滿，到港口施工現場進行阻撓。市公安局派警察到現場處理，警察將孫某強行帶離并進行了詢問。經調查后，市公安局決定對孫某處以10日拘留，孫某不服，向市法院提起行政訴訟，市法院受理。根據《行政訴訟法》及司法解釋的規定，下列關于本案涉及的審查對象和舉證責任的說法中，正確的是(　　)。(2013年)

A.市法院對市政府征收土地的行為是否合法應予以審查，理由是該行為是本案的附帶審查對象

B.市法院對市政府征收土地的行為是否合法應予以審查，理由是該行為是本案的主要審查對象

C.若市公安局提出孫某的起訴超過法定期限，則市公安局應提供證據對此加以證明

D.若孫某提供的證明市公安局拘留決定違法的證據不成立，則市公安局對拘留決定合法性的舉證責任依法免除

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項AB：孫某是對市公安局的拘留決定不服，公安局的拘留決定是否合法，關鍵取決于孫某的阻撓行為是否違反《治安管理處罰法》的規定、公安局執行拘留的程序是否合法，與市政府征收土地的行為不具有牽連關系(即使征收補償決定違法，瞎鬧騰也得逮起來)，因此，市政府征收土地的行為并非本案審查對象。(2)選項C：公民、法人或者其他組織向人民法院起訴時，應當提供其符合法定條件的相應的證據材料，但被告認為原告起訴超過起訴期限的除外(原告起訴超過起訴期限的證據由被告提供)。(3)選項D：原告可以提供證明被訴行政行為違法的證據;原告提供的證據不成立的，“不免除”被告對被訴行政行為合法性的舉證責任。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列與境外所得稅相關的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是(　　)。(2019年)

A.企業錯誤適用境外所得稅法不應繳納而實際繳納的稅額

B.已經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款

C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

D.企業來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規計算而繳納的稅額