2021年稅務師練習題每日一練匯總9.10

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-09-10 13:27:07

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列交易或事項中，屬于投資活動產生的現金流量的有(　　)。

A.固定資產報廢取得的現金

B.全額支付用于生產的機器設備價款

C.支付應由無形資產負擔的職工薪酬

D.經營租賃收到的租金

E.收到返還的增值稅款

【正確答案】A,B,C

【答案解析】投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動。長期資產是指固定資產、無形資產、在建工程、其他資產等持有期限在1年或一個營業周期以上的資產。選項A、B和C屬于投資活動產生的現金流量;選項D和E屬于經營活動產生的現金流量。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列關于居民個人綜合所得預扣預繳個人所得稅的規定中，表述正確的是(　　)。

A.本月計算工資、薪金所得應預扣預繳稅額為負值時，可辦理退稅

B.一個納稅年度內首次取得工資、薪金所得的，在預扣預繳時，可按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月月份數計算累計減除費用

C.勞務報酬所得預扣預繳時，收入額為收入減除20%的費用后的余額

D.勞務報酬所得預扣預繳時，屬于同一項目連續性收入的，可合并多月為一次

【正確答案】B

【答案解析】選項A：本月計算工資、薪金所得應預扣預繳稅額為負值時，暫不辦理退稅;年度終了后余額仍為負值時，通過辦理匯算清繳多退少補。選項C：勞務報酬所得預扣預繳時，收入額為每次收入減除費用后的余額，其中，收入不超過4000元的，減除費用按800元計算;每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。選項D：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得預扣預繳時，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據行政訴訟法律制度的規定，除另有規定外，當事人提供的下列書證符合要求的是(　　)。

A.提供書證的原件確有困難的，可以提供與原件核對無誤的復印件

B.由縣政府保管的土地使用權證書，經核對無誤但未加蓋縣政府印章

C.有關經營情況的財務報表但未附說明材料

D.只有行政執法人員簽字的詢問筆錄

【正確答案】A

【答案解析】當事人向人民法院提供書證的，應當符合下列要求：(1)提供書證的原件，原本、正本和副本均屬于書證的原件，提供原件確有困難的，可以提供與原件核對無誤的復印件、照片、節錄本(選項A正確);(2)提供由有關部門保管的書證原件的復制件、影印件或者抄錄件的，應當注明出處，經該部門核對無異后加蓋其印章(選項B錯誤);(3)提供報表、圖紙、會計賬冊、專業技術資料、科技文獻等書證的，應當附有說明材料(選項C錯誤);(4)被告提供的被訴行政行為所依據的詢問、陳述、談話類筆錄，應當有行政執法人員、被詢問人、陳述人、談話人簽名或者蓋章(選項D錯誤)。如果法律、法規、司法解釋和規章對書證的制作形式另有規定的，從其規定。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關于律師事務所從業人員個人所得稅的表述，不正確的有(　　)。

A.合伙制律師事務所應將年度經營所得全額作為基數，按出資比例或者事先約定的比例計算各合伙人應分配的所得，據以征收個人所得稅

B.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“勞務報酬所得”項目負責扣繳個人所得稅

C.作為律師事務所雇員的律師當月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用后，余額單獨作為“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

D.兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質的所得，律師事務所在扣繳其個人所得稅時，以其取得分成收入扣除辦理案件支出費用后的余額直接確定適用預扣率，計算扣繳個人所得稅

E.律師事務所支付給雇員的所得，按照“勞務報酬所得”項目負責扣繳個人所得稅