2021年稅務師練習題每日一練匯總1.13

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-01-13 09:30:39

備考稅務師的考生朋友們，做好你應該做的事情，才能去做你喜歡做的事情。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

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《財務與會計》

【多項選擇題】

甲公司2020年利潤總額為400萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，自2021年1月1日起適用的企業所得稅稅率變更為15%。2020年發生的會計事項中，會計與稅收規定之間存在的差異包括：(1)確認國債投資利息收入60萬元;(2)持有的其他權益工具投資在年末的公允價值上升了300萬元;(3)計提固定資產減值準備140萬元。假定甲公司2020年1月1日不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。關于甲公司的上述事項，下列說法中正確的有(　　)。

A.甲公司2020年度當期確認應交所得稅金額為120萬元

B.甲公司2020年度當期確認遞延所得稅資產金額為21萬元

C.甲公司2020年度當期確認遞延所得稅負債金額為45萬元

D.甲公司2020年度當期確認所得稅費用為99萬元

E.甲公司2020年度當期確認所得稅費用為144萬元

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

當期應交所得稅=(400-60+140)×25%=120(萬元)，選項A正確;應確認遞延所得稅資產=140×15%=21(萬元)，選項B正確;應確認遞延所得稅負債=300×15%=45(萬元)，但是對應其他綜合收益，選項C正確;甲公司2020年度所得稅費用=120-21=99(萬元)，選項D正確。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

增值稅一般納稅人2020年7月份發生的下列經濟行為中，可以開具增值稅專用發票的是(　　)。

A.丙企業將生產的鍋爐直接銷售給某物業公司(一般納稅人)

B.乙商場將化妝品銷售給消費者

C.丁企業將一批免稅藥品銷售給醫藥公司

D.甲企業為張某個人提供餐飲服務

【正確答案】A

【答案解析】

選項B，商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發票。選項C，銷售免稅貨物或者銷售免征增值稅的服務、無形資產或者不動產不得開具增值稅專用發票。選項D，向消費者個人銷售貨物或者銷售服務、無形資產或者不動產不得開具增值稅專用發票。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據破產法律制度的規定，下列關于債權人委員會的表述中，正確的是(　　)。(★★)

A.債權人會議應當決定設置債權人委員會

B.債權人委員會的成員人數最多不得超過7人

C.債權人委員會中的債權人代表由人民法院指定

D.債權人委員會中應當有1名債務人企業的職工代表或者工會代表

【正確答案】D

【答案解析】

(1)選項A：債權人會議“可以”(而非必須)決定設立債權人委員會;(2)選項B：債權人委員會成員不得超過9人;(3)選項C：債權人委員會中的債權人代表由“債權人會議選任”，但應當經人民法院書面認可才有效，并非由人民法院指定;(4)選項D：債權人委員會由債權人會議選任的債權人代表和1名債務人的職工代表或者工會代表組成。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列關于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的排序中，正確的是(　　)。——調整知識點

A.永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍

B.國籍、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處

C.重要利益中心、習慣性居處、國籍、永久性住所

D.習慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心