2021年稅務師練習題每日一練匯總1.12

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-01-12 09:19:19

備考稅務師的考生朋友們，改變并不一定意味著成功，但成功一定伴隨著生活的改變。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

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《財務與會計》

【多項選擇題】

大海公司2016年1月1日存貨跌價準備余額為10萬元，因本期銷售商品結轉存貨跌價準備2萬元。2016年12月31日該批存貨成本為90萬元，可變現凈值為70萬元。稅法規定，企業計提的資產減值損失在發生實質性損失時允許稅前扣除。則下列表述中正確的有(　　)。

A.大海公司2016年12月31日計提存貨跌價準備12萬元

B.大海公司2016年12月31日存貨賬面價值為70萬元

C.大海公司2016年12月31日存貨計稅基礎為70萬元

D.大海公司2016年12月31日存貨計稅基礎為90萬元

E.大海公司2016年12月31日計提存貨跌價準備20萬元

【正確答案】A,B,D

【答案解析】

2016年12月31日存貨成本為90萬元，可變現凈值為70萬元，存貨跌價準備余額為20萬元，本期計提存貨跌價準備=20-(10-2)=12(萬元)，選項A正確，選項E錯誤;2016年12月31日存貨賬面價值=90-20=70(萬元)，選項B正確;存貨計稅基礎為取得時的成本90萬元，選項C錯誤，選項D正確。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列各項中，不屬于行業專業發票的是(　　)。

A.銀行的轉賬憑證

B.公路的客運發票

C.商品房銷售發票

D.航空運輸電子客票行程單

【正確答案】C

【答案解析】

目前常見的行業專業發票有金融企業的存貸、匯兌、轉賬憑證;公路、鐵路和水上運輸企業的客運發票;航空運輸企業提供航空運輸電子客票行程單等。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據《企業破產法》及司法解釋規定，針對債務人處理財產的有關行為，管理人有權提出撤銷的是(　　)。

A.債務人支付勞動報酬

B.債務人因經營失誤而支付賠償金

C.債務人為維系基本生產需要而支付水、電費

D.債務人支付人身損害賠償金

【正確答案】B

【答案解析】

(1)選項ACD：債務人對債權人進行的以下個別清償，管理人請求撤銷的，人民法院不予支持：①債務人為維系基本生產需要而支付水費、電費等的;②債務人支付勞動報酬、人身損害賠償金的;③使債務人財產受益的其他個別清償。(2)選項B：經營失誤而支付的賠償金形成破產債權，依破產程序公平受償，債務人個別清償的，管理人有權申請撤銷。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列支出，允許從個體工商戶生產經營收入中扣除的有(　　)。(2016年)

A.代扣代繳的個人所得稅稅額

B.參加財產保險支付的保險費

C.個體工商戶從業人員的實發工資

D.貨物出口過程中發生的匯兌損失

E.為特殊工種從業人員支付的人身安全保險費

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】

選項A：個人所得稅稅款不得扣除;選項B：個體工商戶參加財產保險支付的保險費，準予扣除;選項C：個體工商戶實際支付給從業人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除;選項D：貨物出口過程中發生的匯兌損失，準予扣除;選項E：為特殊工種從業人員支付的人身安全保險費，準予扣除。

《稅法一》

【單項選擇題】

某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月將5噸自產的A牌白酒用于職工福利，該批白酒的生產成本是20000元，該酒廠無同類白酒市場銷售價格;將4噸自產的B牌白酒用于贈送，該批白酒的生產成本是18000元，不含稅銷售價格為7500元/噸。已知上述白酒的成本利潤率是5%，適用的定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。則該酒廠應繳納的消費稅為(　　)元。

A.16500

B.20200

C.20250

D.21500

【正確答案】D

【答案解析】

自產應稅消費品用于職工福利，于移送使用時納稅，按照同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1-比例稅率)，A牌白酒應繳納的消費稅=組成計稅價格×比例稅率+自產自用數量×定額稅率=(20000+20000×5%+5×2000×0.5)÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=11500(元)。B牌白酒應繳納的消費稅=7500×4×20%+4×2000×0.5=10000(元)。該酒廠應繳納的消費稅=11500+10000=21500(元)。

備戰稅務師考試的考生們，每天醒來，敲醒自己的不是鐘聲，而是夢想。為了在稅務師考試中，取得優異的成績，大家一定要努力哦！