2020年稅務師練習題每日一練匯總7.26

來源：東奧會計在線責編：quyingying2020-07-25 09:49:56

把握一個今天，勝似兩個明天。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而奮斗哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司2018年年末長期股權投資賬面余額為2080萬元，其中對乙公司投資1280萬元；乙公司是甲公司同一控制下取得的全資子公司，乙公司賬上所有者權益構成為：實收資本720萬元，資本公積400萬元，盈余公積20萬元和未分配利潤140萬元。假定甲公司僅有乙公司一家子公司，則編制合并財務報表后，合并財務報表“長期股權投資”項目的金額為（）萬元。

A.2080

B.1280

C.1360

D.800

【正確答案】D

【所屬章節】第二十章合并財務報表——第二節長期股權投資與所有者權益的合并處理（同一控制下）

【答案解析】

在納入合并范圍的子公司為同一控制下取得的全資子公司的情況下，母公司對子公司權益性資本投資的數額和子公司所有者權益各項目的數額應全部抵銷。合并報表上長期股權投資項目的金額=2080-1280=800（萬元）。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

被告因不可抗力或者客觀上不能控制的其他正當事由，不能在規定期限內提供證據的，應當在收到起訴狀副本之日起（）以書面方式向人民法院提出延期提供證據的申請。人民法院準許延期提供的，被告應當在正當事由消除后（）提供證據。

A.5日內　　5日內

B.7日內　　7日內

C.15日內　　15日內

D.10日內　　10日內

【正確答案】C

【所屬章節】第六章行政訴訟法律制度——第五節行政訴訟證據

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于稅務代理執業要求的說法，符合規定的有（）。

A.項目組自提交業務結果之日起30日內將業務工作底稿歸整為業務檔案

B.稅務師事務所可以根據自身情況，制定業務工作底稿

C.鑒證業務在稅務師事務所內部應當使用統一的工作底稿

D.涉稅服務業務工作底稿至少應保存10年

E.業務工作底稿的所有權屬于稅務師事務所

【正確答案】B,C,D,E

【所屬章節】第三章涉稅服務業務——第一節納稅申報代理與其他稅務事項代理

【答案解析】

選項A：項目組自提交業務結果之日起90日內將業務工作底稿歸整為業務檔案。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據企業所得稅相關規定，下列支出應作為長期待攤費用進行稅務處理的有（）。

A.融資租入固定資產的租賃費支出

B.租入固定資產的改建支出

C.固定資產的大修理支出

D.已提足折舊的固定資產的改建支出

E.未提足折舊的固定資產改建支出

【正確答案】B,C,D

【所屬章節】第一章企業所得稅——第四節長期待攤費用的稅務處理

【答案解析】

選項A：以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。選項E：企業對房屋、建筑物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬于推倒重置的，該資產原值減除提取折舊后的凈值，應并入重置后的固定資產計稅成本，并在該固定資產投入使用后的次月起，按照稅法規定的折舊年限一并計提折舊。如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產的改擴建支出，并入該固定資產計稅基礎，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規定的該固定資產折舊年限計提折舊，如該改擴建后的固定資產尚可使用的年限低于稅法規定的最低年限的，可以按尚可使用的年限計提折舊。

《稅法一》

【單項選擇題】

某小轎車生產企業（增值稅一般納稅人）支付的下列運費中（假設均取得合規的增值稅專用發票），不允許抵扣進項稅額的是（）。

A.銷售自產小轎車支付的運輸費用

B.外購生產設備支付的運輸費用

C.外購職工福利用品支付的運輸費用

D.外購生產用原材料支付的運輸費用

【正確答案】C

【所屬章節】第二章增值稅——第六節進項稅額的具體規定

【答案解析】

外購貨物用于職工福利不能抵扣進項稅額，其支付的運輸費用也不能抵扣進項稅額。

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