2020年稅務師練習題每日一練匯總7.9

來源：東奧會計在線責編：quyingying2020-07-09 10:16:52

業精于勤，荒于嬉；行成于思，毀于隨。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

《財務與會計》

【單項選擇題】

某企業本期凈利潤為2000萬元，該企業本期有如下影響凈利潤的事項：計提各項資產減值準備200萬元，計提管理用固定資產折舊300萬元，長期待攤費用攤銷計入管理費用50萬元，處置報廢固定資產凈損失計入營業外支出100萬元，經營性應收項目增加200萬元，經營性應付項目減少150萬元（全部為現金支付）。假設無其他調整事項，該企業本期經營活動產生的現金流量凈額為（　　）萬元。

A.2300

B.2500

C.3000

D.2700

【正確答案】A

【所屬章節】第五章投資管理——第二節固定資產投資項目現金流量的估計

【答案解析】

該企業本期經營活動產生的現金流量凈額=2000+200+300+50+100-200-150=2300（萬元）。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

某市質監局發現A公司生產劣質產品，查封了公司的生產廠房和設備，之后決定沒收全部劣質產品、罰款10萬元。A公司逾期不繳納罰款。下列選項錯誤的是（　　）。

A.實施查封時應制作查封決定書

B.對公司的處罰不能適用簡易程序

C.公司逾期繳納罰款，質監局可以每日按罰款數額的3%加處罰款

D.因公司逾期不繳納罰款情節嚴重，對其加處罰款的數額可以超過10萬元

【正確答案】D

【所屬章節】第三章行政處罰法律制度——第四節行政處罰程序

【答案解析】

（1）選項A：行政機關決定實施查封、扣押的，應當履行《行政強制法》第十八條規定的程序，制作并當場交付查封、扣押決定書和清單。（2）選項B：簡易程序適用違法事實清楚并有法定依據，對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款或者警告的行政處罰。（3）選項C：當事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機關可以采取下列措施：①到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的3%加處罰款；②根據法律規定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款；③申請人民法院強制執行。（4）選項D：加處罰款或者滯納金的數額不得超過金錢給付義務的數額。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

關于稅收籌劃方法的實際應用，以下籌劃方案正確的是（　　）。

A.北京市甲企業為了擴大銷售渠道，在上海設立了一家非獨立核算的分公司，希望通過在機構間轉移貨物用于銷售來達到延期繳納增值稅的目的

B.乙創業投資企業投資于一家境內未上市中小高新技術企業滿2年，希望通過投資減少本企業的應納稅所得額

C.天津市丙企業擬采用特殊性稅務處理方法達到通過彌補虧損，減少應納企業所得稅的目的，兼并了一家虧損企業

D.丁企業準備上市，于是將企業的經濟性質由有限責任公司轉為了股份有限公司

【正確答案】B

【所屬章節】第十四章稅務咨詢與稅務顧問——第三節現代稅務咨詢—稅收策劃

【答案解析】

選項A：不在同一縣（市）但實行統一核算的兩個以上分支機構之間進行貨物轉移用于銷售，應當作視同銷售處理計算增值稅，所以選項A不能達到延期繳納增值稅的目的；選項C：雖然丙企業兼并一家虧損企業，但是不滿足特殊性稅務處理的規定（具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的）；選項D：屬于上市公司規定，與稅收籌劃無關。

《稅法二》

【單項選擇題】

某居民企業2019年實現會計利潤600萬元，當年購置并實際使用一臺符合規定的環境保護專用設備，取得的普通發票上注明價稅合計金額113萬元。假設無其他納稅調整事項且對于設備支出企業未選擇稅前一次性扣除，則該居民企業當年應繳納企業所得稅（　　）萬元。

A.150

B.140

C.121.75

D.138.7

【正確答案】D

【所屬章節】第一章企業所得稅——第九節應納稅額的計算

【答案解析】

企業購置并實際使用符合規定的環境保護專用設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。本題中由于取得的是普通發票，所以增值稅進項稅額不能抵扣，其專用設備投資額包括不得抵扣的增值稅進項稅額。該居民企業當年應繳納企業所得稅=600×25%-113×10%=138.7（萬元）。

《稅法一》