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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中應(yīng)在現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映的有（　　）。

A.企業(yè)支付給生產(chǎn)工人的獎金

B.企業(yè)支付給離退休人員的養(yǎng)老保險金

C.企業(yè)支付給在建工程人員的工資

D.企業(yè)為管理人員支付的住房補(bǔ)貼

E.企業(yè)為銷售人員支付的津貼

【正確答案】A,D,E

【所屬章節(jié)】第十九章財(cái)務(wù)報(bào)告——第三節(jié)現(xiàn)金流量表

【答案解析】

選項(xiàng)B，在“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”中反映，選項(xiàng)C，在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”中反映。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)的表述中，正確的有（　　）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施行政處罰時，應(yīng)當(dāng)以法律、法規(guī)、規(guī)章為依據(jù)，并在裁量基準(zhǔn)范圍內(nèi)作出相應(yīng)的行政處罰決定，不得單獨(dú)引用稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)作為依據(jù)

B.法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰，當(dāng)事人首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為的，除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外，責(zé)令限期改正的期限一般不超過30日

D.當(dāng)事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應(yīng)處以罰款的，應(yīng)當(dāng)給予兩次以上罰款的行政處罰

E.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過執(zhí)法督察、案卷評查等方式，對規(guī)范行政處罰裁量權(quán)工作進(jìn)行監(jiān)督

【正確答案】A,B,C,E

【所屬章節(jié)】第三章行政處罰法律制度——第五節(jié)稅務(wù)行政處罰

【答案解析】

選項(xiàng)D：當(dāng)事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應(yīng)處以罰款的，應(yīng)當(dāng)選擇適用處罰較重的條款。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)咨詢中稅收法律規(guī)定方面咨詢的是（　　）。

A.規(guī)范性文件的政策規(guī)定咨詢

B.納稅人適用稅目的咨詢

C.稅款計(jì)算方法的咨詢

D.納稅時報(bào)送的資料和程序的咨詢

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第三章涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)——第二節(jié)一般稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問和稅收策劃

【答案解析】

選項(xiàng)BC屬于稅收政策運(yùn)用方面的咨詢；選項(xiàng)D屬于辦稅實(shí)務(wù)方面的咨詢。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的理解，錯誤的是（　　）。

A.對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，征收企業(yè)所得稅

B.對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收企業(yè)所得稅

C.對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的連續(xù)持有H股滿12個月的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅

D.對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的非H股股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第十二節(jié)征收管理

【答案解析】

選項(xiàng)AB：對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某增值稅一般納稅人2020年5月銷售三批同樣的貨物，每批各1000件，不含稅銷售價分別為每件70元、50元和30元。如果30元/件的銷售價格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無正當(dāng)理由，則該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)為（　　）元。

A.130000

B.150000

C.180000

D.210000

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第六節(jié)增值稅一般計(jì)稅方法

【答案解析】

納稅人銷售貨物的價格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅銷售額，首先按照納稅人最近時期同類商品的平均銷售價格確定，所以，該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額=70×1000+50×1000+（70×1000+50×1000）÷2000×1000=180000（元）。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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