增值稅率_2020年稅務師《稅法一》每日一練
來源：東奧會計在線責編：姚金宏2020-02-05 10:44:39
備戰2020年稅務師考試的同學們，增值稅是稅法中的重點內容，不知道各位對于增值稅的知識掌握的怎么樣了，小編為大家準備了下面《稅法一》的練習題，趕緊做做看吧！
【多項選擇題】
位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，主要經營貨物內銷和出口業務，其出口貨物實行免抵退稅辦法。2019年4月，該企業在進行增值稅免抵退稅計算時得出：當期應納增值稅為-40萬元，當期免抵退稅額為50萬元。下列關于該企業相關稅務處理的表述中，正確的有( )。
A.當期應退還該企業增值稅50萬元
B.當期應退還該企業增值稅40萬元
C.當期應退還該企業城市維護建設稅2.8萬元
D.當期該企業應繳納城市維護建設稅0.7萬元
E.當期該企業應繳納教育費附加0.3萬元
【正確答案】 B,D,E
【答案解析】
選項A：該企業當期應納增值稅為-40萬元，當期免抵退稅額為50萬元，當期應退稅額為40萬元，當期免抵稅額=50-40=10(萬元)。選項C：對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。選項DE：生產企業出口貨物實行免、抵、退稅辦法后，經稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計稅(征)范圍，分別計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。當期該企業應繳納城市維護建設稅=10×7%=0.7(萬元)，當期該企業應繳納教育費附加=10×3%=0.3(萬元)。
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備考稅務師考試的朋友們，增值稅一直都是學習的重難點，有很多具體的稅率需要大家背誦、熟練，大家要多練習，多掌握。
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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