增值稅處理_2019年稅務師《稅法一》每日一練
備戰2020年稅務師考試的朋友們，需要背誦的知識點得反復背誦、練習才能記的深刻。東奧小編為大家準備了下面《稅法一》的練習題，趕緊做做看吧！
【多項選擇題】
甲企業與乙企業均為增值稅一般納稅人，2019年7月甲企業用自產的不含稅市場價為5000元的A產品與乙企業生產的B產品進行等價交換(A、B兩種產品均適用基本稅率)，甲企業將換入的B產品用于生產應稅貨物，乙企業將換入的A產品用于職工食堂，雙方互開了增值稅專用發票。下列關于此項業務的增值稅處理，說法正確的有( )。
A.甲企業換出的A產品應視同銷售計算銷項稅額，換入的B產品可以抵扣進項稅額
B.乙企業換出的B產品應視同銷售計算銷項稅額，換入的A產品可以抵扣進項稅額
C.甲企業和乙企業均不繳納增值稅
D.甲企業應繳納增值稅為0，乙企業應繳納增值稅650元
E.甲企業應繳納增值稅650元，乙企業應納增值稅為0
【正確答案】 A,D
【答案解析】
納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應做購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額及進項稅額。甲企業換出的A產品的銷項稅額=5000×13%=650(元)，甲企業換入的B產品用于生產應稅貨物，可以抵扣B產品的進項稅額，可以抵扣的進項稅=5000×13%=650(元)，甲企業應繳納增值稅=650-650=0(元)；乙企業換出的B產品的銷項稅額=5000×13%=650(元)，乙企業換入的A產品用于職工食堂不得抵扣進項稅額，則乙企業應繳納增值稅=650(元)；所以選項AD正確。
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備考稅務師考試的同學們，學習新知識不能只是通過教材、輔導書也要配合練習題，多做練習題可以幫助大家好好掌握知識。
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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