備考稅務(wù)師的考生朋友們，只要一直不停地向前走，就能看到沿途的風(fēng)景，到達(dá)美麗的終點(diǎn)。學(xué)習(xí)也是一樣，不斷努力積累知識(shí)，就能收獲才干與智慧，通往考試成功的終點(diǎn)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列交易或事項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的是(　　)。

A.企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)

B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債為1000萬(wàn)元

C.企業(yè)自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，開發(fā)階段符合資本化條件的支出為100萬(wàn)元

D.稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)合同負(fù)債500萬(wàn)元

【正確答案】B

【答案解析】

選項(xiàng)A，按稅法規(guī)定，對(duì)于交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不相等。選項(xiàng)B，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，按稅法規(guī)定不允許稅前扣除，所以預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-0，即計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值。選項(xiàng)C，賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=100×175%=175(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不相等。選項(xiàng)D，稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)的合同負(fù)債，稅收規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額其計(jì)稅基礎(chǔ)為0，因此合同負(fù)債的賬面價(jià)值不等于計(jì)稅基礎(chǔ)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

某股份有限公司董事會(huì)由11名董事組成。2005年8月20日，公司董事長(zhǎng)胡某召集并主持董事會(huì)會(huì)議，共有8名董事出席會(huì)議，其他3名董事因事請(qǐng)假。董事會(huì)會(huì)議討論了下列事項(xiàng)：一是鑒于公司董事會(huì)成員工作任務(wù)加重，擬給每位董事漲工資30%。二是鑒于監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表張某生病，擬由公司職工王某替換張某擔(dān)任監(jiān)事。三是鑒于公司發(fā)展的實(shí)際情況，擬將公司與另一公司合并，組建新的公司。經(jīng)表決，有6名董事同意并通過(guò)前述事項(xiàng)。董事會(huì)就此作出最終決定。本案董事會(huì)的做法中，符合《公司法》規(guī)定的是(　　)。(2013年)

A.公司董事長(zhǎng)召集并主持董事會(huì)會(huì)議

B.董事會(huì)決定給每位董事漲工資

C.董事會(huì)決定公司職工王某參加監(jiān)事會(huì)

D.董事會(huì)決定公司合并 

【正確答案】A

【答案解析】

(1)選項(xiàng)BD：屬于股東大會(huì)的職權(quán)。(2)選項(xiàng)C：監(jiān)事會(huì)中的職工代表由公司職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有(　　)行為。

A.轉(zhuǎn)借發(fā)票

B.郵寄非法取得的發(fā)票

C.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍

D.以其他憑證代替發(fā)票使用

E.按規(guī)定保存發(fā)票

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：(1)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。(2)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸。(3)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。(4)以其他憑證代替發(fā)票使用。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

2019年1月中國(guó)公民錢某取得工資薪金收入6000元，全年一次性獎(jiǎng)金15000元，從兼職的甲公司取得收入3000元。關(guān)于錢某2019年1月份個(gè)人所得稅的處理中，正確的有(　　)。(2014年考題改編)

A.兼職收入按工資、薪金所得納稅

B.全年一次性獎(jiǎng)金可以并入綜合所得納稅

C.全年一次性獎(jiǎng)金可以單獨(dú)納稅

D.兼職收入被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅440元

E.兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】

(1)居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合規(guī)定的，在2021年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。(2)兼職收入被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(3000-800)×20%=440(元)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列行為中，不征收增值稅的有(　　)。

A.中央財(cái)政補(bǔ)貼收入

B.單位或者個(gè)體工商戶為員工提供服務(wù)

C.各級(jí)工會(huì)組織收取工會(huì)會(huì)費(fèi)

D.各民主黨派收取黨費(fèi)

E.個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的電腦

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

選項(xiàng)E屬于征稅范圍。

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懦弱的人只會(huì)裹足不前，莽撞的人只能引火燒身，只有真正勇敢的人才能所向披靡。各位備考稅務(wù)師考試的小伙伴，做一個(gè)真正勇敢的人，在追逐夢(mèng)想的道路上披荊斬棘。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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