特別納稅調整的概念_2019年稅務師《稅法二》每日一練
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【多項選擇題】
根據企業所得稅法的相關規定，以下關于關聯業務的稅務處理正確的有( )。
A.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除
B.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除
C.設立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區的受控外國企業并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業的部分，不計入該居民企業的當期收入
D.母公司為其子公司提供各種服務而發生的費用，應按照獨立企業之間公平交易原則確定服務的價格，作為企業正常的勞務費用進行稅務處理
E.子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關資料的，支付的服務費用不得稅前扣除
【正確答案】B,D,E
【答案解析】
選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平50%的國家(地區)的企業，并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入。
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備考2019年稅務師考試的同學們，成功是一段漫長的路途，而非終點，只要在邁向成功的過程中一切順利，便是成功。想要在備考稅務師的路途中一切順利，就要付出足夠的努力，認真學習稅務師知識。
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