2019年稅務師練習題每日一練匯總8.15

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-08-15 10:18:23

備考稅務師的朋友們，居里夫人說過這樣一句話：“我們應該有恒心，也應該有自信心，我們必須相信，我們的天賦是要用來做某種事情的。”在學習稅務師知識的過程中，大家一定要有恒心和信心。

《財務與會計》

【單項選擇題】

2018年3月1日，南方公司為建造辦公樓從銀行借入兩年期專門借款2000萬元，辦公樓于2018年3月6日開工，2019年11月12日，工程全部完工，達到合同設計的要求，2019年11月28日，所建辦公樓驗收合格，2019年12月1日，辦理工程竣工結算，2019年12月12日，正式投入使用。不考慮其他因素，南方公司專門借款利息費用停止資本化時點是(　　)。

A.2019年12月12日

B.2019年11月28日

C.2019年12月1日

D.2019年11月12日

【正確答案】D

【答案解析】

本題目所建廠房于2019年11月12日全部完工，達到合同設計要求，故應作為上述專門借款利息費用停止資本化的時點，選項D正確。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據《行政強制法》的規定，下列關于查封扣押權及其實施程序和人員的說法中，正確的是(　　)。(2013年)

A.若當事人的違法行為情節輕微或者社會危害性小，則行政機關不得行使查封扣押權

B.事先向行政機關負責人報告并經批準是查封扣押的法定必經程序

C.行政機關可以委托其他行政機關或者社會組織行使查封扣押權

D.查封扣押不得由行政機關以外的人員實施，但是行政機關工作人員均可實施

【正確答案】B

【答案解析】

(1)選項A：對于違法行為情節“顯著”輕微或者沒有“明顯”社會危害的情況，行政機關“可以”不采取行政強制措施。(2)選項B：行政機關決定實施查封、扣押的，應當依照“實施行政強制措施的一般程序”(第1步就是在實施前向行政機關負責人報告并經批準)進行，制作并當場交付查封、扣押決定書和清單。情況緊急，需要當場實施行政強制措施的，行政執法人員應當在24小時內向行政機關負責人報告，并“補辦”批準手續(說明：請勿誤解“補辦”二字，并非表明可以事后批準，法律的本意在于：即使迫不得已“先斬后奏”，也必須及時補正)。(3)選項C：行政強制措施不得委托。(4)選項D：行政強制措施應當由行政機關具備資格(如取得《行政執法資格證》)的行政執法人員實施，其他人員不得實施。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，其停業期不得超過(　　)。

A.3個月

B.6個月

C.一年

D.兩年

【正確答案】C

【答案解析】

實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，其停業期不得超過一年。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據企業所得稅法的相關規定，以下關于關聯業務的稅務處理正確的有(　　)。

A.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除

B.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除

C.設立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區的受控外國企業并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業的部分，不計入該居民企業的當期收入

D.母公司為其子公司提供各種服務而發生的費用，應按照獨立企業之間公平交易原則確定服務的價格，作為企業正常的勞務費用進行稅務處理

E.子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關資料的，支付的服務費用不得稅前扣除

【正確答案】B,D,E

【答案解析】

選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平50%的國家(地區)的企業，并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入。

《稅法一》