2019年稅務師練習題每日一練匯總4.2
勤奮可以彌補聰明的不足，但聰明無法彌補懶惰的缺陷。希望各位備考2019年稅務師考試的同學們都能夠勤奮起來，拒絕懶散，方能走向成功！
《財務與會計》
【單項選擇題】
甲公司生產并銷售乙產品，2017年5月實現銷售收入1000萬元，根據產品質量保障條款，該產品售出后6個月內，如果出現質量問題可以免費進行維修，根據以往的經驗估計，出現較大問題時的維修費用為銷售收入的2%；出現較小問題時的維修費用為銷售收入的1%，甲公司估計售出的產品中有90%不會出現質量問題，8%可能發生較小的質量問題，2%可能發生較大質量問題，則甲公司當月應確認的預計負債金額為( )萬元。
A.1.2
B.2.4
C.3.6
D.4.8
【正確答案】A
甲公司當月應確認的預計負債金額=1000×（2%×2%+1%×8%+90%×0）=1.2（萬元）。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
某稅務師事務所審查某工業企業（增值稅一般納稅人）的納稅情況時發現，該企業將自制產品用于贈送，自制產品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價為6000元，增值稅稅率為17%，該企業的賬務處理為：
借：營業外支出 6000
貸：庫存商品 6000
則下列針對上述業務的調整分錄中正確的是( )。
A.借：營業外支出 980（紅字）
貸：庫存商品 2000（紅字）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1020
B.借：營業外支出 2000
貸：庫存商品 2000
C.借：營業外支出 1020（紅字）
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1020（紅字）
D.借：庫存商品 3020（紅字）
貸：營業外支出 2000（紅字）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1020（紅字）
【正確答案】A
【答案解析】
將自產產品用于贈送，屬于增值稅視同銷售行為，按售價計算的增值稅銷項稅和產品成本計入在營業外支出中。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
根據行政處罰法律制度的規定，下列關于行政處罰聽證程序的說法中，不正確的是( )。
A.當事人要求聽證的，應當在行政機關告知后3日內提出
B.當事人必須親自參加
C.涉及國家秘密、商業秘密和個人隱私的可以不公開進行
D.應當制作筆錄，并參照筆錄作出行政處罰決定
【正確答案】B
【答案解析】
選項B：當事人可以親自參加聽證，也可以委托1~2人代理參加聽證。
《稅法二》
【單項選擇題】
下列各項中，不屬于國際稅收基本原則的是( )。
A.單一課稅原則
B.受益原則
C.國際稅收中性原則
D.獨占征稅原則
【正確答案】D
【答案解析】
國際稅收的基本原則是：單一課稅原則、受益原則和國際稅收中性原則。
《稅法一》
【多項選擇題】
以下不符合“營改增”銷售額規定的有( )。
A.存款利息，以利息收入全額為銷售額
B.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額
C.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額
D.勞務派遣服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額
E.一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用為銷售額
【正確答案】ADE
【答案解析】
略
只有經歷了人生中的種種磨難，才能體會到生命的真諦和自身的價值。距離2019年稅務師報名還有半個多月，同學們要把握住這段備考預習時間。
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