2018稅務師考試每日一練匯總（3.24）
稅務師備考學習不要忽視每日一練的作用，積少成多，收獲做題的經驗，保持做題的狀態。東奧小編精心準備了稅務師練習題，供大家參考練習。
《財務與會計》
【多項選擇題】
下列關于杜邦分析體系各項評價指標的描述中，正確的有( )。
A.凈資產收益率是核心指標，是所有者利潤最大化的基本保證
B.凈資產收益率=銷售凈利潤率×總資產周轉率，提高銷售凈利潤率是提高企業盈利能力的關鍵所在
C.總資產周轉率體現了企業經營期間全部資產從投入到產出的流轉速度，往往企業銷售能力越強，總資產周轉率越高
D.權益乘數與資產負債率同方向變化
E.凈資產收益率與企業銷售規模、成本水平、資產運營、資本結構等構成一個相互依存的系統
【正確答案】A,C,D,E
【答案解析】
本題考點是杜邦分析體系。總資產報酬率=銷售凈利潤率×總資產周轉率，所以選項B錯誤。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
下列涉稅會計分錄的表述中，正確的有( )。
A.企業按規定計算的應代扣代繳的職工工資、薪金所得的個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”科目，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”科目
B.企業當月繳納本月增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目
C.企業按規定應繳的保險保障基金，應借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費——應交保險保障基金”科目
D.企業按規定收到增值稅出口退稅款，應借記“銀行存款”科目，貸記“營業外收入”科目
E.企業按照稅法規定計算應繳的所得稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目
【正確答案】A,B,C
【答案解析】
選項D：企業按規定收到的增值稅出口退稅款，應借記“銀行存款”科目，貸記“應收出口退稅款”科目;選項E：企業按照稅法規定計算應繳的所得稅，借記“所得稅費用”科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
根據刑事法律制度的規定，共同犯罪的形式包括( )。
A.任意共同犯罪與必要共同犯罪
B.事前通謀的共同犯罪與事前無通謀的共同犯罪
C.簡單共同犯罪與復雜共同犯罪
D.一般共同犯罪與特殊共同犯罪
E.協商共同犯罪與強制共同犯罪
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】
選項E：無此分類。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列合同中，可免征印花稅的有( )。(2009年)
A.簽訂的無息、貼息貸款合同
B.出售標準住宅簽訂的購銷合同
C.企業因改制簽訂的產權轉移合同
D.接收被處置證券公司財產簽訂的產權轉移合同
E.外國政府或國際金融組織向我國企業提供的優惠貸款所書立的合同
【正確答案】A,C,D
【答案解析】
選項B：出售標準住宅簽訂的購銷合同一般按照產權轉移書據征收印花稅，但對個人銷售住房暫免征收印花稅;選項E：外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供的優惠貸款所書立的合同免稅。
《稅法一》
【多項選擇題】
接母題，甲企業當月將收購來的全部煙葉委托B縣乙加工廠(增值稅一般納稅人)加工煙絲，取得增值稅專用發票上注明加工費10000元，當月月末收回全部煙絲。已知乙加工廠無同類煙絲銷售價格，煙絲消費稅稅率為30%，則關于此加工業務，下列說法中正確的有( )。
A.甲企業針對此加工業務可抵扣的進項稅額為1700元
B.乙加工廠應代收代繳的消費稅為28894.29元
C.乙加工廠應代收代繳城建稅為2022.6元
D.乙加工廠針對此加工業務代收代繳城建稅的地點應在A市
E.乙加工廠針對此加工業務代收代繳城建稅的地點應在B縣
【正確答案】A,B,E
【答案解析】
(1)甲企業針對此加工業務可抵扣進項稅額=10000×17%=1700(元);(2)煙葉入賬成本=(55000+11000)×(1-13%)=57420(元)，乙加工廠應代收代繳消費稅=(57420+10000)÷(1-30%)×30%=28894.29(元);(3)由受托方代收代繳“增值稅、消費稅”的單位和個人，其代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執行(即5%)，所以代收代繳城建稅=28894.29×5%=1444.71(元);(4)代收代繳“增值稅、消費稅”的單位和個人，同時也是城建稅的代收代繳義務人，代收代繳城建稅的地點在代收代繳地(即B縣)。
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