2018稅務師考試每日一練匯總（3.23）
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《財務與會計》
【多項選擇題】
下列各項屬于《中央企業綜合績效評價實施細則》規定的基本指標的有( )。
A.凈資產收益率
B.現金流動負債比率
C.資本保值增值率
D.流動資產周轉率
E.銷售(營業)利潤率
【正確答案】A,C
【答案解析】
本題考點是財務比率綜合評價體系。選項B、D、E屬于《中央企業綜合效績評價實施細則》規定的修正指標。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
某企業為增值稅一般納稅人，11月外購一批原材料，支付不含稅價款300000元，取得增值稅專用發票。12月份材料被盜丟失10%，經查明，該損失系管理不善造成，保險公司同意賠償20000元，款項尚未收到，其余損失由企業負擔。對于12月份發生的材料丟失損失該企業編制的會計分錄正確的有( )。
A.借：待處理財產損溢 30000
貸：原材料 30000
B.借：待處理財產損溢 35100
貸：原材料 30000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 5100
C.借：其他應收款——XX保險公司 20000
管理費用 10000
貸：待處理財產損溢 30000
D.借：其他應收款——XX保險公司 20000
管理費用 15100
貸：待處理財產損溢 35100
E.借：管理費用 20000
貸：待處理財產損溢 20000
【正確答案】B,D
【答案解析】
該項損失是因管理不善造成的，損失材料對應的進項稅額不得抵扣，已經抵扣過進項稅額的，應作進項稅額轉出。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
根據刑事法律制度的規定，下列有關單位犯罪的表述中，正確的有( )。
A.個人為進行違法犯罪活動設立公司、企業實施犯罪的，不以單位犯罪論處
B.單位犯罪時，直接負責的主管人員及其他直接責任人員與該單位本身，不成立共同犯罪
C.單位犯罪一般實行兩罰制，對單位判處罰金，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員判處刑罰
D.單位一般成員實施的犯罪，不屬于單位犯罪
E.公司、企業設立后，以實施犯罪為主要活動的，屬于單位犯罪
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】
選項E：公司、企業設立后，以實施犯罪為主要活動，不以單位犯罪論處。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列關于印花稅征收管理的說法中，正確的有( )。
A.同一種類應稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可以向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅
B.在應納稅憑證書立或領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花
C.對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次性貼花數額較大、難以承擔的，經當地稅務機關核準，可以在5年內分次貼足印花
D.一般情況下，印花稅納稅人根據稅法規定，自行計算應納稅額、自行購買印花稅票、自行貼花和畫銷，自行完成納稅義務
E.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由地方稅務局負責監制
【正確答案】A,B,D
【答案解析】
選項C：對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次性貼花數額較大、難以承擔的，經當地稅務機關核準，可以在3年內分次貼足印花;選項E：印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務總局負責監制。
《稅法一》
【單項選擇題】
納稅人實際繳納的下列稅種中，屬于城市維護建設稅和教育費附加計稅依據的是( )。
A.增值稅
B.土地增值稅
C.城鎮土地使用稅
D.耕地占用稅
【正確答案】A
【答案解析】
城市維護建設稅和教育費附加以納稅人實際繳納的“增值稅、消費稅”為計稅依據。
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