2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：簡(jiǎn)易計(jì)稅明細(xì)科目

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王興超2018-03-15 17:36:14

稅務(wù)師備考過(guò)程中，知識(shí)點(diǎn)學(xué)習(xí)不能僅靠死記硬背，還應(yīng)配合習(xí)題，靈活掌握知識(shí)點(diǎn)的運(yùn)用。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考練習(xí)。

【單項(xiàng)選擇題】

甲自來(lái)水廠(增值稅一般納稅人)銷(xiāo)售自產(chǎn)的自來(lái)水，2017年2月取得含稅銷(xiāo)售收入30萬(wàn)元，當(dāng)期外購(gòu)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元，甲自來(lái)水廠銷(xiāo)售自來(lái)水選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅。則下列會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

A.貸記：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1.15萬(wàn)元

B.貸記：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅0.87萬(wàn)元

C.貸記：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅0.36萬(wàn)元

D.貸記：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅0.58萬(wàn)元

稅務(wù)師考試

【正確答案】B

【答案解析】

一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的自來(lái)水，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，則相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。所以應(yīng)納增值稅=30÷(1+3%)×3%=0.87(萬(wàn)元)，會(huì)計(jì)上應(yīng)當(dāng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目。

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