非居民企業(yè)稅收管理_2024年稅務(wù)師《稅法二》章節(jié)練習(xí)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-10-18 16:41:13

在稅務(wù)師考試備考中，良好的做題習(xí)慣對(duì)于考試成績的提升至關(guān)重要。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中更新了稅務(wù)師《稅法二》第三章小節(jié)練習(xí)，快來練習(xí)吧！

【內(nèi)容導(dǎo)航】非居民企業(yè)稅收管理

【所屬章節(jié)】第三章：國際稅收

【單選題】境外甲公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2023年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬元，取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬元，該項(xiàng)設(shè)備的原值為80萬元，已經(jīng)按稅法規(guī)定計(jì)提折舊20萬元。2023年甲公司在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元。

A. 20

B. 24

C. 26

D. 32

【答案】A

【解析】動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地，所以取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入來源于境外，不在我國繳納企業(yè)所得稅；2023年甲公司在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=200×10%=20（萬元）。

【單選題】在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)A從中國境內(nèi)B企業(yè)取得租金所得100萬元、利息所得40萬元、特許權(quán)使用費(fèi)所得60萬元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，該房產(chǎn)凈值為840萬元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)，B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅為（　　）萬元。（上述金額均不含增值稅）

A. 34.2

B. 36

C. 52

D. 72

【答案】B

【解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得來源于境內(nèi)的利息、租金和特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅=（100+40+60+1000-840）×10%=36（萬元）。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（　　）。

A. 租金所得

B. 利息所得

C. 股息、紅利所得

D. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

E. 特許權(quán)使用費(fèi)所得

【答案】A,B,C,E

【解析】選項(xiàng)D：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的下列支出，屬于經(jīng)費(fèi)支出的有（　　）。

A. 購置辦公設(shè)備發(fā)生的支出

B. 總機(jī)構(gòu)人員來華訪問聘用翻譯的費(fèi)用

C. 以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出

D. 為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用

E. 國外樣品運(yùn)往中國發(fā)生的中國境內(nèi)的倉儲(chǔ)費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用

【答案】A,B,E

【解析】選項(xiàng)CD：以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額。

注：以上《稅法二》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

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