2024年稅務師稅法二隨堂練習：第七章契稅
在稅務師備考中，在大量的習題訓練中，考生們會不斷遇到新的問題和挑戰(zhàn)。正是這些挑戰(zhàn)，促使自己不斷調整和優(yōu)化自己的解題技巧。下面是東奧會計在線整理的《稅法二》第七章隨堂練習，同學們快來打卡練習吧！
【單選1】下列權屬轉移行為，應繳納契稅的是（ ）。（2022年）
A. 土地經營權的轉移
B. 以獲獎方式取得房屋產權
C. 房屋所有權的等價交換
D. 土地承包經營權的轉移
【答案】B
【解析】選項AD：土地使用權轉讓應繳納契稅，土地使用權轉讓不包括土地承包經營權和土地經營權的轉移。選項C：土地使用權互換、房屋互換，互換價格相等的,互換雙方計稅依據為零，不用繳納契稅。
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【單選2】單位和個人發(fā)生下列行為，應繳納契稅的是（ ）。（2018年）
A. 轉讓土地使用權
B. 轉讓不動產所有權
C. 承受不動產所有權
D. 贈與不動產所有權
【答案】 C
【解析】契稅的納稅人是房屋、土地權屬的承受方。房屋、土地權屬的轉讓方和贈與方無須繳納契稅。
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【單選3】 某房地產企業(yè)以投標方式取得一宗土地使用權，支付土地出讓金12000萬元，土地補償費500萬元，征收補償費300萬元，收到財政返還土地出讓金2000萬元。已知當地適用的契稅稅率為4%。該房地產企業(yè)取得該宗土地應繳納契稅（ ）萬元。（2023年）
A. 500
B. 400
C. 432
D. 512
【答案】D
【解析】土地使用權出讓的，計稅依據包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、征收補償費、城市基礎設施配套費、實物配建房屋等應交付的貨幣以及實物、其他經濟利益對應的價款。不得因減免土地出讓金而減免契稅。該房地產企業(yè)取得該宗土地應繳納契稅=（12000+500+300）×4%=512（萬元）。
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【多選1】下列取得土地、房屋權屬的情形，應繳納契稅的有（ ）。（2021年）
A. 承受償還債務方式轉移房屋的
B. 取得任職單位年終獎勵房屋的
C. 受讓土地經營權的
D. 受讓土地承包經營權的
E. 競得土地使用權的
【答案】A,B,E
【解析】選項CD：土地使用權的轉讓不包括土地承包經營權和土地經營權的轉移。
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【多選2】下列單位或個人承受土地、房屋權屬，免征契稅的有（ ）。（2023年改編）
A. 子公司承受持股90%的母公司劃轉土地
B. 個體工商戶將其名下房屋轉回原經營者名下
C. 個人承受首次購買90平方米以下的改造安置住房權屬
D. 金融租賃公司售后回租合同期滿后，承租人回購原房屋權屬
E. 夫妻因離婚分割共有財產發(fā)生土地、房屋權屬變更
【答案】B,D,E
【解析】選項A：母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資，視同劃轉，免征契稅。選項C：個人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計征契稅。選項D：對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，承受承租人房屋、土地權屬的，照章征稅。對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬的，免征契稅。
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注：以上《稅法二》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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