《涉稅服務實務》章節習題：第八章其他稅務事項代理服務

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2021-09-22 09:37:21

稅務師考試的涉稅服務實務科目中，第八章內容為其他稅務事項代理服務，縱觀歷年考試真題，本章考核分值平均為3分，主要考核單項選擇題、多項選擇題和簡答題。2021年預計考核單項選擇題、多項選擇題和簡答題，預計分值5分左右。

單項選擇題

1、稅務師事務所接受委托，承接證明辦理代理服務。下列關于業務報告的表述中，正確的是(　　)。

A、稅務師事務所應當對服務事項、涉稅建議出具相關報告或者意見書

B、稅務師事務所及其涉稅服務人員應當編寫涉稅證明代理業務報告

C、涉稅證明代理業務報告實行多級審核簽發制，即代理項目負責人、經理(所長)簽字后，加蓋公章后方可送出

D、稅務師事務所出具的涉稅證明代理服務報告，僅由委托方留存備查

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2、下列各項中不屬于建立簡易賬的個體工商戶應建立的賬簿及報表的是(　　)。

A、經營收入賬

B、商品購進賬

C、資產負債表

D、庫存商品盤點表

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3、稅務師為個體工商戶建立簡易賬簿，除設置簡易會計科目核算外，還要按月編制(　　)，在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務機關報送。

A、資產負債表

B、應稅所得表

C、留存收益表

D、現金流量表

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4、設置簡易賬和復式賬的個體工商戶都要求編制的會計報表是(　　)。

A、資產負債表

B、留存收益表

C、應稅所得表

D、現金流量表

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5、個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個人所得稅經營所得納稅申報表(A表)》，它要依據應稅所得表按(　　)填報并附送有關財務報表，在年度終了后(　　)內匯算清繳，實行多退少補。

A、月;3個月

B、月;6個月

C、季;3個月

D、季;6個月

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多項選擇題

1、下列經營業戶中，既可自行建賬，也可以聘請涉稅專業機構代理建賬的有(　　)。

A、有固定經營場所的個體、私營經營業戶

B、經營規模小、達不到建賬標準的業戶

C、名為集體實為個體、私營經營業戶

D、個人租賃、承包經營企業

E、個人受托打理的企業

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2、按個體工商戶財務制度規定，下列支出屬于損失列支范圍的有(　　)。

A、修理費

B、固定資產盤虧

C、自然災害造成的損失

D、意外事故損失

E、折舊費

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3、下列各項不屬于稅務師代理記賬業務范圍的有(　　)。

A、代制記賬憑證

B、代制原始憑證

C、代為編制會計報表

D、代為登記現金日記賬

E、代為登記銀行存款日記賬

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4、個體工商戶的下列支出，準予在計算應納稅所得額時按照規定扣除的有(　　)。

A、存貨盤虧損失

B、實際支付的水電費

C、支付的賠償金

D、贊助支出

E、意外事故損失有賠償的部分

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5、會計憑證按其填制的程序和用途不同，分為(　　)。

A、外來憑證

B、通知憑證

C、原始憑證

D、付款憑證

E、記賬憑證

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答案解析

單選題：

1、正確答案： B

答案解析

選項A：按照雙方約定，或者稅務師事務所認為必要的，稅務師事務所可對服務事項、涉稅建議出具相關報告或者意見書。選項C：涉稅證明代理業務報告實行多級審核簽發制，即代理項目負責人、部門經理、經理(所長)簽字后，加蓋公章后方可送出。選項D：稅務師事務所出具的涉稅證明代理服務報告，由委托方、受托方留存備查。

2、正確答案： C

答案解析

建立簡易賬的個體工商戶應當建立經營收入賬、經營費用賬、商品(材料)購進賬、庫存商品(材料)盤點表和利潤表，以收支方式記錄和反映生產經營情況并進行簡易會計核算。

3、正確答案： B

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4、正確答案： C

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5、正確答案： A

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多選題：

1、正確答案： A,B,C,D

答案解析

個體工商戶可自行建賬，也可以聘請涉稅專業機構代理建賬。個體工商戶包括：(1)有固定經營場所的個體、私營經營業戶;(2)名為國有或集體實為個體、私營經營業戶;(3)個人租賃、承包經營企業。對于經營規模小、達不到建賬標準的業戶,均實行代理建賬建制規定。選項E：個人受托打理的企業并不屬于自有的企業或者承包經營的企業，故不屬于建賬建制的適用范圍。

2、正確答案： B,C,D

答案解析

按個體工商戶財務制度規定，損失列支范圍包括存貨、固定資產盤虧、報廢毀損和出售的凈損失，自然災害或者意外事故損失。故BCD選項符合題意。

3、正確答案： B,D,E

答案解析

選項B：稅務師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導其正確填制或依法取得有效的原始憑證;選項DE：現金日記賬和銀行存款日記賬，應由納稅單位的出納人員登記。

4、正確答案： A,B,C

答案解析

贊助支出、自然災害或者意外事故損失有賠償的部分，個體工商戶不得在所得稅稅前扣除。

5、正確答案： C,E

答案解析

會計憑證按其填制的程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證兩種。